递延所得税小判断

rainiefield · 发表于 2011-8-14 17:12:19

本帖最后由 rainiefield 于 2011-8-14 17:27 编辑

1、公司持有的权益法核算的长期股权投资，如果该长投计提减值，在拟长期持有的条件下，则不应该确认递延所得税影响。
2、公司产生可抵扣暂时性差异，如果预计未来正常经营活动不能实现足够的应纳税所得额，则一定不能确认递延所得税影响。

如果第2题改成：公司产生可抵扣暂时性差异，如果预计未来正常经营活动不能实现足够的应纳税所得额，则一定不能足额确认递延所得税影响。

hitandrun · 发表于 2011-8-14 17:15:35

1、对 2、错

zzhappie · 发表于 2011-8-14 17:25:29

1、公司持有的权益法核算的长期股权投资，如果该长投计提减值，在拟长期持有的条件下，则不应该确认递延所得税影响。

错，想得太简单了。递延所得税负债和资产的说法好像不是一样的，在所得税负债时，这样说好像没有问题；但在产生所得税资产时（书上说有二个条件：一是预计可转回，二是预计有可抵扣的东西），如计提减值时未来这个公司真的咯屁清算了，按税法规定清算损失可税前扣除的，那么是可以计提的。

2、公司产生可抵扣暂时性差异，如果预计未来正常经营活动不能实现足够的应纳税所得额，则一定不能确认递延所得税影响。
错，不够足额的就按限额确认递延所得税资产

hulei_mail · 发表于 2011-8-14 20:05:24

个人认为第一题是对的。

箭在弦上 · 发表于 2011-8-14 22:30:15

关于第一题，正确，可以这样去考虑，长期持有权益法核算下的长期股权投资，账面价值与计税基础的差异是不可能转回的，我觉得是永久性差异，直接调整应纳税所得额，不会产生暂时性差异。

rainiefield · 发表于 2011-8-15 09:51:40

我认为第一题为错。
如果是可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素，一般应该是确认递延所得税影响的，参见准则讲解277，不确认的是应纳税暂时性差异。大家认为呢？

wzj2008 · 发表于 2011-8-15 10:16:36

我的理解是如果是应纳税暂时性差异，一般应该是确认递延所得税影向，可抵扣暂时性差异，谨慎确认。

rainiefield · 发表于 2011-8-17 11:12:04

这道题目还请大家再看看，1如果不考虑其他因素，是否应该确认

cestic · 发表于 2011-8-17 11:54:09

关键看持有意图：对于采用权益法核算的长期股权投资，如果企业拟长期持有，则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响。在投资企业改变持有意图拟对外出售的情况下，需要确认。1正确。

rainiefield · 发表于 2011-8-17 11:58:25

回复 cestic 的帖子

您这个说法是在不确认递延所得税负债中的特殊情况的描述，在递延所得税资产的处理中没有这个说法啊，参见参见准则讲解277

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