股权转让的纳税问题

satter1988

如果A公司控股B公司。现在A公司股东将股份以一定的溢价全部转让给并购基金C，收购完成且原股东缴纳了相应增值税。
一段时间之后，C计划将B公司对外出售，请问B公司的计税基础怎么确定？假如转让对价与C收购A时的价格相同（假设C收购A时对B进行了估值作价），C是否需要缴纳增值税？

fushengbin

股权转让缴纳增值税？
不对吧，应该是缴纳所得税才是。
没有增值的话，就不用缴纳所得税。

赵小漠

1.股权转让缴纳所得税
2.转让支付的对价如果与取得时的成本一样，原则上不交税
3.税务局会有核定程序，确认转让方的价格公允，如果公允价值大于转让对价，一样要交税。

satter1988

赵小漠 发表于 2016-4-28 15:48
1.股权转让缴纳所得税
2.转让支付的对价如果与取得时的成本一样，原则上不交税
3.税务局会有核定程序，确 ...

追问一下，
因为C取得的是A公司的股权，按照交易对价入账（其中自然包括对B的长期股权投资）。那么这时对C来说，A公司的子公司B的取得成本如何确定？

赵小漠

satter1988 发表于 2016-4-28 16:09
追问一下，
因为C取得的是A公司的股权，按照交易对价入账（其中自然包括对B的长期股权投资）。那么这时对 ...

C公司对B公司的取得成本，体现在支付的取得A公司股权的对价中，因B公司的价值已经包含在A公司的整体价值里。此处对外转让B公司，首先体现在A公司的权益变动，在合并报表层次体现在C公司的报表中。

satter1988

赵小漠 发表于 2016-5-3 09:02
C公司对B公司的取得成本，体现在支付的取得A公司股权的对价中，因B公司的价值已经包含在A公司的整体价值里 ...

谢谢大侠！ 但这个是会计的处理，如果是税务上，因为C公司买了A公司（原A公司股东为持有的A公司及其子公司B公司的增值部分缴纳了所得税），A公司又持有B公司。当C公司出售B公司的时候，B公司的计税基础是什么呢？还是B公司自己的账面价值？还是说，因为C购买A时，考虑了B的价值，应当将这部分价值认定为B的计税基础，从而计算所得税？

赵小漠

satter1988 发表于 2016-5-3 14:46
谢谢大侠！ 但这个是会计的处理，如果是税务上，因为C公司买了A公司（原A公司股东为持有的A公司及其子公司 ...

C公司应该没有直接持有B公司的股份，从股权结构层次上讲，B公司是C公司的孙公司，对外出售B公司，需要考虑税费的是B公司的母公司A，纳税主体也是A。此时B公司转让的计税基础是A公司转让所得与账面取得B公司股权成本的差异。C公司并非纳税主体。