改制折股问题的处理

cheerup2008

请教：一企业，在改制时以未分配利润折股，在折股审计时，会计师未把关好，导致未分配利润虚增；现准备IPO，后任会计师对前面作追溯调整，发现未分配利润不足以折股，导致若保持原股本，则未分配利润出现负数。现如何处理？以货币资金补足，并计入资本公积，未分配利润负数由以后的利润补是否可行？

sheep761

应该是属于出资不实，如果现金不足会计上较合理的也只能放在资本公积中了。保代培训上这样说：
主板出资不足的执行以下规定：问题出资占当时注册资本50%以上的，规范后运行36个月；占比30%－50%的，规范后运行12个月；占比30%以下的补足、如实披露并拿到认可后，不构成障碍。

wangkahu

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楼主问的是会计处理


既然是追溯调整，应该就不存在资本公积的问题了。按照会计差错更正处理

Allen4584

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只有创业板才需要运行；主板补足即可

fesson

财务处理方面，如果未分配利润为负在账上呆着，那不形成发行障碍了。可以按出资不实进行补救进行处理吧，折股的会计处理进行追溯调整，补偿的现金作为出资计入股本，原净资产计入股本的部分减少，重新出具验资报告。