真题回忆简析——非计算题

skykee

计算题基本靠草稿纸回忆，下面靠受虐程度回忆一下那些非计算题，分不清是上午下午的了

1、土地：
A、三十公顷以上基本农田征用要国务院批【错，是三十五公顷！！！】
B、重点能源项目用划拨地，县级以上人民政府批准【正确】
C、租赁划拨地【错误】
D、欢迎补充
看了那么多土地，败在三十五公顷上面，非常不甘啊！！


2、免征增值税：
A、软件企业服务费【错，是即征即退】
B、农场卖自产大米【对】
C、图书印刷【错，图书是13%的低税率，古旧图书才是免税】
D、批发农药【错，也是低税率】
税法今年也是看得死去活来，还是没选对


3、还是税法甲发包给乙丙丁，乙在北京设计，丙在北京生产设备到上海安装，丁在广州采购建材在上海施工
A、乙在北京纳3%营业税【错，建筑设计按服务费5%征收】
B、丙须同时缴纳增值税和营业税【对】
C、丁须同时缴纳增值税和营业税【对】
D、欢迎补充
万恶的税法！

4、非公开发行违规担保尚未解除，选已经解除的：
A、没有过股东大会，已经补充程序并公告【不确定，没有立案】
B、法院判定担保合同无效【解除，适用（三）】
C、总经理自己决定担保了，已经立案并公告【解除，适用（一）】
D、对方提供了反担保，对方偿债能力强【未解除，不符合适用意见5】

适用意见5也看了无数遍，看到题还是有点懵，原文如下：
（一）上市公司及其附属公司已经采取相应纠正措施，自律组织、行政监管部门或司法机关已依法追究违规单位及相关人员的法律责任（包括立案调查或立案侦查），相关信息已及时披露； 【已经纠正、立案调查、信息披露】
（二）上市公司及其附属公司已按企业会计准则的要求对因违规担保而承担的付款义务确认预计负债或者已经承担担保责任，自律组织、行政监管部门或司法机关已依法追究违规单位及相关人员的法律责任（包括立案调查或立案侦查），相关信息已及时披露；【已经确认预计负债或承担担保责任、立案调查、信息披露，这是一项选择权，并不鼓励】
（三）担保合同未成立、未生效或已经被宣告无效、解除或撤销，上市公司及其附属公司不再继续承担担保责任以及其他相关赔偿责任；【不用承担责任】
（四）由于债务人已经全额偿还债务，或债权人未依法要求上市公司及其附属公司承担责任等原因，导致担保责任已经解除；【债已还或债权人未要求，担保责任已解除】
（五）因其他事由导致担保事项不再继续对上市公司及其社会公众股东利益产生重大不利影响。


5、合并的程序：
A、只要公告一次
B、10日内通知，30日内公告
C、接到通知30日内
D、未接到通知45日内【选项是超过了45日，好像只有这个是错的】
公司法原文：公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。


6、评估：
A、评估报告应当明确评估报告的使用有效期，通常，只有当评估基准日与经济行为实现日相距不超过一年时，才可以使用评估报告【通常这两个字我纠结了不下一分钟，评估准则里果然是有“通常”二字的，耶！】
B、坏债准备评估价为零【对，去年考过的】
C、评估程序受限，还是可以出报告，但要说明【对】
D、欢迎补充


7、审计：
A、注册会计师应当对应收账款实施函证，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效【对】
B、如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师应当直接接收，并要求被询证者寄回询证函原件【对】
C、函证要以会计师名义发【错，应该是公司名义，但是由会计师发。唉，做过审计的应该都能答对，偶悲剧了】
D、银行函证要用积极的方式【对】


8、需要省政府确认：
A、内部职工股清理【对，参考披露准则9号】
B、集体企业量化到个人【对】
C、国有资产低价转让未评估【对】
D、私企低价转让【错】

补充两个单独的点：
1、有确凿证据表明生物资产、投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，可以采用公允价值计量。【对】
2、林木因择伐、间伐或抚育更新等生产性采伐而进行补植所发生的支出，应当予以资本化。【对】

先这么多，有时间再继续，欢迎补充！

aiwasg

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基本农田是不管面积都要国务院，只有基本农田外的耕地才是35公顷

leiliumanmian6

3、还是税法甲发包给乙丙丁，乙在北京设计，丙在北京生产设备到上海安装，丁在广州采购建材在上海施工
A、乙在北京纳3%营业税【错，建筑设计按服务费5%征收】
B、丙须同时缴纳增值税和营业税【对】
C、丁须同时缴纳增值税和营业税【对】
D、劳务发生地点缴纳营业税
丙只缴纳增值税，因为安装行为是混同销售，丁由于有资质所以营业税和增值税分开缴，建筑设计费应该属于咨询，5%税率，劳务发生地缴纳营业税，因此选CD

悠悠

担保解除，对方提供反担保那个，适不适用那个兜底条款啊（五）因其他事由导致担保事项不再继续对上市公司及其社会公众股东利益产生重大不利影响。

xstone

4、非公开发行违规担保尚未解除，选已经解除的：
A、没有过股东大会，已经补充程序并公告【不确定，没有立案】
B、法院判定担保合同无效【解除，适用（三）】
C、总经理自己决定担保了，已经立案并公告【解除，适用（一）】
D、对方提供了反担保，对方偿债能力强【未解除，不符合适用意见5】

C选项我记得没有采取纠正措施，只是立案调查了。

xstone

回复 xstone 的帖子

我是这么理解的……天知道实务是怎么操作的。

我在苏州

3、还是税法甲发包给乙丙丁，乙在北京设计，丙在北京生产设备到上海安装，丁在广州采购建材在上海施工
A、乙在北京纳3%营业税【错，建筑设计按服务费5%征收】
B、丙须同时缴纳增值税和营业税【对】
C、丁须同时缴纳增值税和营业税【对】
D、欢迎补充
万恶的税法！
建筑业是3%营业税率没有错

kevinshijun

2、免征增值税：
A、软件企业服务费【错，是即征即退】
B、农场卖自产大米【对】
C、图书印刷【错，图书是13%的低税率，古旧图书才是免税】
D、批发农药【错，也是低税率】
税法今年也是看得死去活来，还是没选对

批发农药免增值税对的吧？
《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知 》
　一、下列货物免征增值税：
4.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

该文虽是2001年颁布，但除了其中的3被废止外，其他仍然有效。

该文与增值税条例的关系是，对于化肥、农药、农机在生产企业应该按照13%征增值税，而在销售环节属于免税。

请指正

neal027

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我也答了农药，印象模糊啊，法规之间的关系捋不清……

wzj2008

B、丙须同时缴纳增值税和营业税【对】
丙是混合销售，且是增值税纳税人，应就其全部所得上缴增值税。