【原创】企业是否可以这样“债转股”？

luckyweishen

之所以说是“债转股”，只是打个比方，并不是真正的债转股。其基本情况如下：
（1）企业以前由于经营不善以前向大股东借了2.4亿的现金，这两年有所盈利但累积盈余仍为负值（可分配利润为负），且由于欠大股东大量借款导致其资产负债率高达88%。
（2）为了降低企业的资产负债率，改善财务状况，现该大股东准备再拿2.8亿对企业进行增资，增加注册资本4000万（相当于7元/股，但企业每股净资产不足1元）。会计处理为4000万计入注册资本，其余2.4亿计入资本公积金，然后以资本公积金来冲抵应付账款（其中主要为对大股东的借款）。
       通过这个过程，一方面企业的资产负债率由以前的88%降至50%左右，另一方面企业的可分配利润也由负值变为正值，扭转了企业亏损的局面，改善了财务指标。
问题：整个过程有无违法之处？在这种情况下企业以资本公积就冲抵应付账款有无以资本公积金弥补亏损之嫌？


请各位路过的高手发表一下自己的意见，谢谢！

cestic

以资本公积金来冲抵应付账款?资本公积干什么用的?其余2.4亿计入资本公积金，但企业每股净资产不足1元,说明企业以前的实缴资本已经亏的快完了,按规定应该早就减资了.这样的企业大股东干吗要增资?而且定价明显在输送利益.

511502

有这么慷慨的大股东，我愿意当小股东
大股东原来借出2.4亿元拿不回来，打水瓢了，还掏2.8亿元增资，够慷慨的。
大股东还不如豁免其2.4亿元债务，反正2.4亿元拿不回来了。这样，其负债少了2.4亿元，还有债务重组收益2.4亿元，每股收益大幅度提高（只是非经常损益），每股净资产自然也上来了。

luckyweishen

该企业的情况是这样的：
（1）该企业的注册的资本为1.1亿，前几年存在大幅的亏损（最高达六千万），但近两年大幅盈利，截止目前企业累计亏损还剩-1000万左右。
（2）大股东之所以愿拿2.8亿增资，其原因有三：第一，为了改善企业的财务指标，为上市铺路；第二，增加其出资份额；第三，如果企业上不了市，则大股东的2.4亿债权也很难收回。

       谢谢您的回复，只是还有一个问题不明白，如果以资本公积金帐内的2.4亿来偿还大股东的债务，会计上的“借”和“贷”会怎么处理？ 会影响到企业的未分配利润以至于有以资本公积来弥补亏损之嫌吗？ 谢谢

cestic

资本公积金是不能够用来偿还债务的,所以根本不涉及什么会计处理,请好好看看资本公积金的用途,另,单独偿还大股东的借款,是否还应偿还其他借款呢?另如按你的方案,大股东以非7元定价就不是什么合理价格,明显在输送利益,还不如豁免债务后,再按合理价格增资.如果想靠企业上市，来收回大股东的2.4亿债权根本是不可能的.

cwx01

借：银行存款28000
贷：股本4000
      资本公积24000
借：应付帐款24000
贷：银行存款24000
该企业的盈余公积和未分配利润不会受影响，负值还是负值！

cwx01

减资
借：库存股4000
贷：银行存款4000
借：股本5000
     未分配利润-1000
贷：库存股4000
所以应该是先缩股，以股本冲减亏损，再注资！

th_001

LZ,如果是现金增资，就单纯是增资业务，不需要抵消应付账款，也没法用资本公积抵消（2者都在贷项，哈哈），单纯增资后，如果企业股份公允价值是7元/股份的话，这样权益增加2.8亿，增资后资产负债率为43.4%（发债券不行哈），已经不错了
如果企业不是现金增资，则属于债务重组，应按准则办，该企业应确认营业外支出（比较少见）4000万，同时抵消应付账款2.4亿，股本4000万，资本公积2.4亿
借：营业外支出  4000
        应付账款   24000
贷：股本        4000
        资本公积-股本溢价  24000
重组后，企业净资产提高7倍多（LZ有中小板的项目把？），但仍有亏损，上市还早呢（3年后再说）

cwx01

不过，这是非经常性损益，解决不了问题。可行的办法是，大股东要想法子给股份公司进行利益输送。比如，大股东可以与上下游客户进行对价交易，由无关联的上下游客户向股份公司输送利益！

luckyweishen

谢谢各位兄弟的细心回答，我以前是搞法律的，对会计一窍不通，听了大家的意见感觉有点眉目了，呵呵，再次谢谢各位兄弟，感觉这里很温暖