521模拟第一套问题求解

chenyichao1989

请问各位大牛几个问题：
第二题，为什么影响利润的不是票面金额60000乘以票面利率2%？有道CPA习题是这么做的
30题，关于17年所得税15%，18年所得税25%是如何选择的？
54题 17年12月31日递延收益余额为什么是1500-300而不是1500-150（即17年递延收益摊销额）？
55题，A选项，甲公司，与上市公司有一个共同的独立董事，是根据哪一条类型算作关联方？

jiaojc

55题A选项独立董事的问题，上市公司的董监高直接或间接控制的，或担任董事高管的，除上市公司及其控股子公司以为的法人或其他组织，所以A选项正确
30题的话是CPA资产负债表日后事项的原题，可以去看书上的解释
54题我也觉得应该是1500-150。。。

chenyichao1989

jiaojc 发表于 2018-5-22 10:10
55题A选项独立董事的问题，上市公司的董监高直接或间接控制的，或担任董事高管的，除上市公司及其控股子公 ...

非常感谢！

chenyichao1989

jiaojc 发表于 2018-5-22 10:10
55题A选项独立董事的问题，上市公司的董监高直接或间接控制的，或担任董事高管的，除上市公司及其控股子公 ...

CPA书上解释一样，用15%调整所得税费用我可以理解，但是冲回递延所得税资产的时候用25%不理解

再次路过

95题，A选项是不是错了，承诺不无偿。。。。。。输送利益
有偿就可以输送了么？

zhaoca66

可转债计算稀释每股收益时候，分子要加上相应增加的利息，同时考虑所得税，利息=期初摊余成本*实际利率*（1-25%）.   CPA例题里明确说了实际利率与票面利率相等，所以不要搞混了。

兔宝宝

chenyichao1989 发表于 2018-5-22 10:41
CPA书上解释一样，用15%调整所得税费用我可以理解，但是冲回递延所得税资产的时候用25%不理解

确认DTA时候，用的是未来期间的所得税税率25%

并购大牛

jiaojc 发表于 2018-5-22 10:10
55题A选项独立董事的问题，上市公司的董监高直接或间接控制的，或担任董事高管的，除上市公司及其控股子公 ...

55题选项c是对的？

jiaojc

对的，只有上交所适用，持有对上市公司有重要影响的子公司10%以上股份的认定为关联方

并购大牛

jiaojc 发表于 2018-5-22 11:24
对的，只有上交所适用，持有对上市公司有重要影响的子公司10%以上股份的认定为关联方

是吗？这个七星楼主总结过的，法规也没看到过有