[已解决]可转债发行规模计算

yundang

上市公司发行可转换公司债券，应当符合下列条件：

（三）累计债券余额不超过公司净资产的40%；

40%的统计口径如何计算？
一般公司债，一般中期票据，一般短期融资券，

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刘兵兵

2019-2-16 15:11:36

再融资审核指引中对债券余额有明确规定，“（1）债券产品发行时期限在一年以上（例如中期票据）、计入‘应付债券’及其他负债类科目的，均计入累计债券余额；债券产品发行时期限在一年（含一年）以下，或者计入权益类科目（例如永续债）的，均不计入累计债券余额；（2）次级债不计入累计债券余额；（3）债务融资工具的发行方式、交易场所等并不影响其是否计入累计债券余额；（4）累计债券余额指账面余额，而不是票面余额。”

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含公司债、可转债，不含中票和短融
PS.最近一期末净资产额是归母的，但对于公司债的发行来说是含少数股东权益的

刘兵兵

再融资审核指引中对债券余额有明确规定，“（1）债券产品发行时期限在一年以上（例如中期票据）、计入‘应付债券’及其他负债类科目的，均计入累计债券余额；债券产品发行时期限在一年（含一年）以下，或者计入权益类科目（例如永续债）的，均不计入累计债券余额；（2）次级债不计入累计债券余额；（3）债务融资工具的发行方式、交易场所等并不影响其是否计入累计债券余额；（4）累计债券余额指账面余额，而不是票面余额。”

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刘兵兵 发表于 2019-2-16 15:11
再融资审核指引中对债券余额有明确规定，“（1）债券产品发行时期限在一年以上（例如中期票据）、计入‘应 ...

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