期货套保会计处理，求大贤指点一二！

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    玻璃期货上市在即，玻璃、建材等拟上市公司在套期保值财务处理方面手足无措，求论坛大师开坛讲法！
    小可暂时抛砖引玉，站着玻璃生产商的角度，求教套期保值的财务处理方面的问题。
期货套期保值操作基本流程为：
开立期货账户（存入保值金）——开仓（买入或卖出期货合约）——注册仓单———实物交割
条件：   开仓 卖出玻璃期货合约  10手    开仓成交价  1800元/手
            保证金账户    20000元   已占用保证金  1800*10*6%元
            注册仓单采用银行保函  1850*10元
            到期交割结算价  1700/手
问题：就是这样一个简单的流程，如何进行财务处理？

                                                   
授业解惑为大师之德！！！                                                  谢过

aqiang717

看会计准则——套期保值

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aqiang717 发表于 2012-6-14 09:33
看会计准则——套期保值

会计准则的每个字，我都看了。不懂其精髓，请行家指点！

aqiang717

前提：完善的内部控制制度，不限于：期货，现货，资金；管理层主观进行套期保值操作。
假定为现金流量套保。
1.开仓不做账；
2.保证金，做其他货币资金；
3.浮动盈亏，做套期工具（报表列示为其他流动资产或负债）和资本公积
4.交割，需要按准则条款判定是否属于套期保值（特别是80%和1.25的高度有效性）
若，套保，浮动盈亏从资本公积转入损益（主营业务成本）抵充现货损益。

happyhui0215

开账户：
借：其他货币资金—存出投资款
贷：银行存款
买期货
借：衍生工具－XX期货
投资收益－手续费
贷：其他货币资金－存出投资款
合约损失
借：公允价值变动损益
贷：衍生工具－XX合约
或者相反分录
平仓
借：其他货币资金－XX合约
贷：衍生工具——XX期货
借：投资收益
贷：其他货币资金－存出投资款
借：投资收益
贷：公允价值变动损益

happyhui0215

建议看一下企业会计准则
第二十五章  套期保值  

happyhui0215

happyhui0215 发表于 2012-6-14 10:07
开账户：
借：其他货币资金—存出投资款
贷：银行存款

衍生工具通常可以作为套期工具

散步的河

按套期会计核算有严格要求，如不满足则按金融资产、负债核算。

happyhui0215

散步的河 发表于 2012-6-14 13:51
按套期会计核算有严格要求，如不满足则按金融资产、负债核算。

我觉得单独就这笔业务而言属于套期

fxoption

兄弟，不多说，上附件。对投机、套保有详细会计处理，要给加分噢