自产产品用于在建工程

bbigben · 发表于 2012-9-20 19:19:06

计不计收入？增值税要不要缴纳？所耗用的原材料的进项税是否要转出？
谢谢

貌似诙谐 · 发表于 2012-9-20 19:55:06

视同销售，按照成本结转收入；需要计算进项增值税额；不进行进项税额转出

catg · 发表于 2012-9-20 19:59:04

按成本结转到在建工程，按公允价值计算销项税计入在建工程

whoisbad · 发表于 2012-9-20 20:12:36

看是建房屋还是设备了，房屋的话视同销售计销项，设备的话啥都不用做。

bbigben · 发表于 2012-9-20 20:14:33

catg 发表于 2012-9-20 19:59
按成本结转到在建工程，按公允价值计算销项税计入在建工程

是不是这样：
如果成本80，公允价值100
借：在建工程 97
贷：主营业务收入 80
应交税费-应交增值税 17

thexuanxuan · 发表于 2012-9-20 21:48:24

自产产品用于在建工程，产品没有流出会计核算的主体，不应确认收入。但是用于在建工程，不用再交增值税，中断了增值税的流转，所以要缴纳销项税额，计税依据是产品的公允价值，原材料进项税额不用转出。

whoisbad · 发表于 2012-9-20 22:42:38

whoisbad 发表于 2012-9-20 20:12
看是建房屋还是设备了，房屋的话视同销售计销项，设备的话啥都不用做。

啥都不用做是针对增值税而言啦，分录就是：借：在建工程；贷：库存商品咯

chshhsh · 发表于 2012-9-20 22:46:51

本帖最后由 chshhsh 于 2012-9-20 22:53 编辑

视同销售。。。。

hwq10048214 · 发表于 2012-9-21 08:46:24

会计上不做收入，按账面成本结转；税务上视同销售，按市价计算销项税额，进项税额不做处理！

catg · 发表于 2012-9-21 09:14:16

bbigben 发表于 2012-9-20 20:14
是不是这样：
如果成本80，公允价值100
借：在建工程 97

如果成本80，公允价值100
借：在建工程 97
贷：库存商品 80
应交税费-应交增值税 17

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