增值税改革

考了又考

增值税改革后，企业购进生产用固定资产发生的进项税额，可在销项税额中抵扣，不计入固定资产成本。
疑问：如果是自建固定资产，用于自建而购入的材料中所含的进项税额也不计入固定资产成本吗

投行小妹妹

外购材料用于基建，进项税不得抵扣。所以是要计入成本的

fishsken

投行小妹妹 发表于 2012-11-8 00:50
外购材料用于基建，进项税不得抵扣。所以是要计入成本的

更确切的说法是：外购材料用于不动产的建设，不得抵扣，要进成本；如果用于动产的建造，可以抵扣。

fesson

3楼回复正确，领用原材料用于动产，仍属于增值税应税范围，进项税不转出；用于不动产，不动产转让属于营业税范围，因此属于非增值税应税项目，进项税应予以转出。

某人

fesson 发表于 2012-11-8 17:14
3楼回复正确，领用原材料用于动产，仍属于增值税应税范围，进项税不转出；用于不动产，不动产转让属于营业税 ...

再延伸一个问题：如果在营转增试点地区内的企业，领用原材料用于自建不动产，是否可以抵扣？
试点区域内自建不动产，应该属于原营业税-建筑业税目吧？我的理解是可以抵扣，大家怎么看？

fesson

某人 发表于 2012-11-8 17:25
再延伸一个问题：如果在营转增试点地区内的企业，领用原材料用于自建不动产，是否可以抵扣？
试点区域内 ...

营业改增的范围包括交通运输业、现代服务业等，还没有把建筑业纳入，即使纳入，不动产处置还是征营业税，属于非应税项目，要作进项税转出。

某人

fesson 发表于 2012-11-8 17:30
营业改增的范围包括交通运输业、现代服务业等，还没有把建筑业纳入，即使纳入，不动产处置还是征营业税， ...

《营业税改征增值税试点方案》
（二）改革试点的主要税制安排。
2.计税方式。交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。

根据这一句理解，我认为这些行业应该都已经纳入改革范围了
而且包含了建筑业和销售不动产
跟建筑业应该么什么关系，自建行为本来就不是营业税建筑业的征税范围

fesson

某人 发表于 2012-11-8 17:37
《营业税改征增值税试点方案》
（二）改革试点的主要税制安排。
2.计税方式。交通运输业、建筑业、邮电 ...

呵，我们的理解不同。你是讲试点方案的范围，我是讲现在各地试点的实际进度，都还没到建筑业。

某人

fesson 发表于 2012-11-9 09:09
呵，我们的理解不同。你是讲试点方案的范围，我是讲现在各地试点的实际进度，都还没到建筑业。

呵呵，我最关注的还是考试碰到这类题，要怎么做？