会计一题

lavietsuy

公司自行建造生产用流水线，建造过程发生外购设备和材料4000万（含增值税），职工薪酬720万，资本化借款费用1100万，安装费1200万，为达到正常使用发生的测试费100万，外聘专业人员服务费400万，在建工程中使用的固定资产计提折旧4万元，员工培训费6万元。

问流水线成本？

中华会计给的答案：4000+720+1100+100+400+4=7524
个人认为应该是4000/1.17+720+1100+1200+100+400=6938.8

求解答

xfg206

以前的增值税法属于消费型增值税，目前属于生产型增值税，购买固定资产可抵扣进项税
同时，建设生产性机器设备领用外购产品无需进项转出，而如建设厂房领用（非应税项目）则需转出
本题，由于公司自行建造生产用流水线，属于建造机器设备，因此无需转出
因此中华会计的答案应该是正确的

gujing117

1、流水线不能移动，不抵税，增值税进成本
2、安装费要加上吧

watt258

公司自行建造生产用流水线，建造过程发生外购设备和材料4000万（含增值税），职工薪酬720万，资本化借款费用1100万，安装费1200万，为达到正常使用发生的测试费100万，外聘专业人员服务费400万，在建工程中使用的固定资产计提折旧4万元，员工培训费6万元。
问流水线成本？
中华会计给的答案：4000+720+1100+100+400+4=7524
个人认为应该是4000/1.17+720+1100+1200+100+400=6938.8

生产用流水线不符合不动产的定义：不动产是指依自然性质或法律规定不可移动的土地、土地定着物、与土地尚未脱离的土地生成物、因自然或者人力添附于土地并且不能分离的其他物。
生产用流水线的主体是机器设备，能够移动，没听说过工厂迁址流水线设备就卖废铁啦，另外，假设买卖生产流水线，应该是缴纳增值税的。
所以应该扣税！除非有充分证据证明流水线离开了所在的土地就不能用了。
应该是：4000/1.17+720+1100+1200+100+400+4
还有折旧也要计入在建工程。

无娱自乐

xfg206 发表于 2012-11-8 21:12
以前的增值税法属于消费型增值税，目前属于生产型增值税，购买固定资产可抵扣进项税
同时，建设生产性机器 ...

哥们，说反了吧，现在的增值税法是消费型增值税，购买固定资产可抵扣，所以不进成本，应该扣除增值税。

投行宝剑锋

公司自行建造生产用流水线，建造过程发生外购设备和材料4000万（含增值税），职工薪酬720万，资本化借款费用1100万，安装费1200万，为达到正常使用发生的测试费100万，外聘专业人员服务费400万，在建工程中使用的固定资产计提折旧4万元，员工培训费6万元。

外购设备和材料的入账价值=4000/(1+17%)=3418.8
流水线入账价值=3418.8+720+1100+1200+100+400+4=6942.8

dtang011

4#的解答合理，流水线应该算在动产，增值税抵扣；安装费1200万应该计算在成本之中。

xfg206

不好意思，本人咋#2说反了，但想表达意思到位了

CMC

争论主要在增值税方面，外购的货物用于企业内部非征税项目和免征增值税项目时，不视同销售，也不得抵扣进项税。
公司自行建造生产用流水线，建造过程发生外购设备和材料4000万（含增值税），职工薪酬720万，资本化借款费用1100万，安装费1200万，为达到正常使用发生的测试费100万，外聘专业人员服务费400万，在建工程中使用的固定资产计提折旧4万元，员工培训费6万元。
问流水线成本？
中华会计给的答案：4000+720+1100+100+400+4=6324（楼主的答案怎么直接就是7524？？？）
个人认为应该是       4000+720+1100+100+400+4+1200=7524