[判断]函证一般应采取积极式函证

yjhwhr

[判断]函证一般应采取积极式函证
这个没有找到答案，书上讲积极和消极两种方式分不同情况采用，也可以结合使用。因此对这个判断拿不准。

jarvis

大多数情况下都是积极式函证，但是不是绝对的，所以答案比较模糊，不好说。考试应该不会出这种题吧？

yjhwhr

jarvis 发表于 2012-11-9 19:47
大多数情况下都是积极式函证，但是不是绝对的，所以答案比较模糊，不好说。考试应该不会出这种题吧？

去年的考题，其中一个选项。

forest.lin

对的
积极函证是要求函证对象所有函证都要回复；消极函证是只有疑问的函证才回复；从严谨性角度看，也是应该尽量做到积极函证，但是如果对方非常不配合，消极函证也是审计师能够接受的结果
我理解，先争取做积极函证，不行再做消极函证

emerson1057

题目中也说的是“一般应采用”啊，所以应该选。我的问题是，保荐人要发讯证函吗？难道不是cpa发吗？

西西TT

emerson1057 发表于 2012-11-11 12:22
题目中也说的是“一般应采用”啊，所以应该选。我的问题是，保荐人要发讯证函吗？难道不是cpa发吗？

对，“一般采用”这个字眼非常重要，如果说必须采用，那就错了。

joyou

只有同时满足以下情况的时候，才可以考虑用消极的函证方式：（1）重大错报风险为低水平；（2）涉及大量余额较小的账户；（3）预期不存在大量的错误；（4）没有理由不相信被询证者不好好对待函证。

fishsken

按照证监会的变态把关尺度来说的话，绝对是积极的！

Davidcow

emerson1057 发表于 2012-11-11 12:22
题目中也说的是“一般应采用”啊，所以应该选。我的问题是，保荐人要发讯证函吗？难道不是cpa发吗？

保荐人肯定要发啊。
随便给你一条：
尽职调查工作准则

第二十五条  关联方及关联交易情况

通过与发行人高管人员谈话、咨询中介机构、查阅发行人及其控股股东或实际控制人的股权结构和组织结构、查阅发行人重要会议记录和重要合同等方法，按照《公司法》和企业会计准则的规定，确认发行人的关联方及关联方关系，调档查阅关联方的工商登记资料。

调查发行人高管人员及核心技术人员是否在关联方单位任职、领取薪酬，是否存在由关联方单位直接或间接委派等情况。

通过与发行人高管人员、财务部门和主要业务部门负责人交谈，查阅账簿、相关合同、会议记录、独立董事意见，发函询证，咨询律师及注册会计师意见，查阅同类交易的市场价格数据等方法，调查发行人关联交易的以下内容（包括但不限于）：