无形资产一题

投行宝剑锋 · 发表于 2012-11-11 23:56:38

某公司2010年自行研发无形资产，在达到预定用途之前发生了研发费用120万元，开发阶段工资支出为100万元，研发支出为140万元。2010年11月公司将该项无形资产入账，并按5年摊销。请问当年该公司应计入损益的金额为：

charles841 · 发表于 2012-11-12 00:36:23

有什么陷阱吗？应该是128万吧：120+240/60×2

mrqmy · 发表于 2012-11-13 15:26:39

谁有这题全一点的题目
那个预定可使用状态前发生的120万，到底是啥费用有没有说得细一点的

咿咿呀呀00 · 发表于 2012-11-13 15:57:44

开发阶段的支出不是也分资本化的和费用化的吗？题目也没说清啊

eagle2009 · 发表于 2012-11-21 07:59:34

是否为：120*1.5+240*2*1.5/(5*12)= 192 ??
费用化的部分、形成资产摊销的部分均可以150%进行抵扣。
虽说税法要求“三新”，但是cpa书本上基本是见到技术无形资产就加计了。。。

eagle2009 · 发表于 2012-11-21 11:45:38

eagle2009 发表于 2012-11-21 07:59
是否为：120*1.5+240*2*1.5/(5*12)= 192 ??
费用化的部分、形成资产摊销的部分均可以150%进行抵扣。
虽说 ...

哦对。一下混了。而且没有递延税资产形成。
但是是否构成暂时性差异？看有些解题网友认为这个是永久性差异？
我看cpa书提到，虽然该项是暂时性差异，但为了避免对历史成本调整，不确认递延税资产。

spyning · 发表于 2013-10-29 16:56:59

charles841 发表于 2012-11-12 00:36
有什么陷阱吗？应该是128万吧：120+240/60×2

单纯会计上理解，是对的

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[历年真题分析] 无形资产一题