计提法定盈余公积金数

yjhwhr · 发表于 2012-11-12 11:56:15

A公司2009年12月31日实现净利润2000万元，所得税率为25%，2008年12月31日公司未分配利润为-1750万元，其中包含2003年亏损250万元，请问2009年底A公司应计提法定盈余公积金数为（）？ A 0 B 2OO万 C 25万 D 12.5万

Evan.Y · 发表于 2012-11-12 13:00:00

个人觉得是200，补亏应该是税前补

liuyancufe · 发表于 2012-11-12 13:00:15

本题答案应该为175万元，计算过程如下：
2008年末公司的未分配利润亏损，可以在2009年税前弥补的亏损已经补亏，最后计算出净利润为2000万元，2003年的亏损250万元不能在2009年税前补亏，但是可以税后补亏，则2009年提取的法定公积金=（2000-250）*10%=175万元

补充内容 (2012-11-14 09:36):
此题计算应该没有问题，可参考中级财务管理轻松过关一第258页计算分析题第一题，在计算法定公积金时确实要用净利润先扣除2003年的亏损250万元。

guojinping · 发表于 2012-11-12 13:44:41

请楼主公布答案

guojinping · 发表于 2012-11-12 13:46:47

所给条件无法做答

goodfield · 发表于 2012-11-12 14:40:27

D 12.5
1、先补2004年以后形成的亏损1750-250=1500，则剩余利润2000-1500=500
2、扣税500*（1-0.25）=375
3、继续补亏（剩余的2003年形成的250）375-250=125
4、提取法定盈余公积125*0.1=12.5

axjlqf · 发表于 2012-11-12 15:00:39

楼上，正解

bqtmd · 发表于 2012-11-12 15:33:46

2003年的亏损只是不能税前扣除了，2000万的净利润扣除1750万后乘以10%即使提取的盈余公积金额，25.

TheRock · 发表于 2012-11-12 15:47:38

看了楼上讨论，我觉得没那么复杂。
首先，如果存在未弥补亏损，即当年实现利润-未弥补亏损后乘以10%，无需考虑是否五年，纳税调整是另外一码事儿。另外，净利润就是指税后了。
（2000-1750）×10%=25，选B。。

机器虎 · 发表于 2012-11-12 19:59:36

c、25万元，计提法定盈余公积金与净利润和未分配利润有关，与其他无关。（2000-2750）*10%=25.

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