当年利润分配，判断

潜龙 · 发表于 2012-11-13 16:06:09

企业成立7年以来一直亏损，其中：成立前两年亏损300万元，之后5年累计亏损900万元，成立后第8年实现实现税前利润1500万元，第八年企业应计提法定公积金为（所得税率25%）？
A:22.5
B:37.5
C:15
D:0

zckjsjfc · 发表于 2012-11-13 16:11:16

选C 1500-900=600这个是应纳税利润。600万*25%=150万。税收净利润450万，弥补亏损300万，还剩下150万，提15的盈余公积

投行小面团 · 发表于 2012-11-13 18:58:41

0？
从第一年亏损开始，连续亏损超5年了，只能用税后利润补亏

投行小妹妹 · 发表于 2012-11-13 19:06:17

会计和纳税调整是两码事！

xufly · 发表于 2012-11-13 21:49:41

zckjsjfc 发表于 2012-11-13 16:11
选C 1500-900=600这个是应纳税利润。600万*25%=150万。税收净利润450万，弥补亏损300万，还剩下150万，提1 ...

虽然结果一样，但算法完全不同。

1500-900=600这个是应纳税利润。交税600万*25%=150万。税收净利润1500-150=1350万，弥补亏损1200万，还剩下150万，提15的盈余公积。

wxd810821 · 发表于 2012-11-13 22:12:35

15万元是没问题的

无娱自乐 · 发表于 2012-11-13 22:13:58

嗯，15万元OK，主要就是5年内税前弥补亏损的问题。

CMC · 发表于 2012-11-13 22:30:26

条件描述有歧义，“成立前两年亏损300万元，之后5年累计亏损900万元”，隐含第二年当年亏损300万，之后的第七年亏损600万，否则题目没法做

sofine · 发表于 2012-11-14 08:26:39

楼主答案？

fesson · 发表于 2012-11-14 13:15:44

如果这8年都不存在纳税调整事项，就是15万了。

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[模拟出题] 当年利润分配，判断