暂时性差异

bssy3316

1.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异吗？
2.符合资本化条件的开发支出形成暂时性差异吗？

huangyun28

符合资本化条件的开发支出形成永久性差异

bssy3316

huangyun28 发表于 2013-6-18 00:36
符合资本化条件的开发支出形成永久性差异

可讲解上归为初始不确认递延所得税资产的暂时性差异。。

leihaozju

1、错，国债应收利息账面价值和计税基础形成永久差异；
2、对，开发支出属于暂时性差异，但由于其既不又企业合并形成又不影响利润总和或应收所得，故不确认递延所得税资产。

加油

暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。 开发支出因税收的加计扣除面形成的账面价值与计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异。但是，由于开发支出加计扣除引起的暂时性差异不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以，不确认递延所得税资产。

bssy3316

加油 发表于 2013-6-18 16:47
暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。 开发支出因税收的加计扣除面形成的账面价 ...

是，可暂时性的意思是未来可转回，此处的差异未来什么时候可以转回呢？