2013年11月30日保荐代表人胜任能力考试真题集中收集帖。

DiabloIII

借款费用
1月1号借了专门借款2000万，3月1日使用1000万，当日开始建造，8月至11月管理原因停工4个月，借款利率8%，存款利率3%，资本化的借款费用=2000*8%*6/12-1000*3%*6/12=65

DiabloIII

递延所得税
内部开发形成符合加计扣除的无形资产形成：
A 可抵扣暂时性差异
B 应纳税暂时性差异
C deferred tax assets
D deferred tax liability

答案是A，但是出题人纯考概念，很无聊

DiabloIII

总部资产减值
总部资产2000万，3个分部账面价值加总比可回收金额高1000万，问总部要减值多少

金融负债可以以净额列示的
不记得了，就是纯背概念

还有一题是金融负债的公允价值变动进损益还是权益

还有一题租赁进多少管理费用

从去年开始考套期保值，金融资产减值的文字；6月考商誉减值，考逆流交易；保代考试的会计题还能再没点底限吗？

DiabloIII

无差异曲线
给了3条线，上面4个点，收益率和风险各不同，问哪个好，怎么比？
还有给了机会集的切点
这题感觉不难

kissingers

DiabloIII 发表于 2013-12-3 11:49
递延所得税
内部开发形成符合加计扣除的无形资产形成：
A 可抵扣暂时性差异

不形成差异吧

kks

下午考试判断题一题：
某公司利润2060万，应经发行5000万股，2012年4月1日发行认股权证1200万张，每张行权价5元，当时每股市价6元。2012年每股收益为0.4元。问这个数字对不对。

大概是这个数字，我交券前最后2分钟做的一题。

DiabloIII

kissingers 发表于 2013-12-3 12:26
不形成差异吧

企业会计准则原话
A 企业当期发生的研究开发支出中，按照会计准则规定应予费用化的金额为 800 万元，形成无形资产的成本为 1 200 万元，即期末所形成无形资产的账面价值为 1 200 万元。
A 企业当期发生的 2 000 万元研究开发支出，按照税法规定可在当期税前扣除的金额为 1 200 万元。所形成无形资产在未来期间可予税前扣除的金额为 1 800 万元，其计税基础为 1 800 万元，形成暂时性差异 600 万元。
该内部开发形成的无形资产的账面价值与其计税基础之间产生的 600 万元暂时性差。

这个有什么好争的呢？会计不是你们凭感觉的好吧

eric.cheng

招股书披露：
发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东及实际控制人如为自然人，应披露国籍、是否拥有永久境外居留权、身份证号码、住所
实际控制人应披露到最终的国有控股主体或自然人为止

hz980

DiabloIII 发表于 2013-12-3 12:53
企业会计准则原话
A 企业当期发生的研究开发支出中，按照会计准则规定应予费用化的金额为 800 万元，形成 ...

上例中企业进行内部研究开发所形成的无形资产成本为1200万元，因按照税法规定可予未来期间税前扣除的金额为1800万元，其计税基础为1800万元，确认其账面价值和计税基础之间产生暂时性差异的所得税影响需要调整该项资产的历史成本，准则规定该种情况下不确认相关的递延所得税。该项无形资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，

kks

选择题一题：
甲公司于2012年2月取得乙公司80%股权，成本为8 600万元，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为9 800万元。假定该项合并为非同一控制下企业合并，且按照税法规定该项合并为应税合并。2013年1月1日，甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资其中的25%对外出售，取得价款2 600万元。出售投资当日，乙公司自甲公司取得其80%股权之日持续计算的应当纳入甲公司合并财务报表的可辨认净资产总额为12 000万元。该项交易后，甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。问个别报表的投资收益和合并报表的资本公积。

虽然我财务方面才疏学浅，这次也有很多题上当。但是这一题我记得好像是会计教材上的原题，出题人连数字也没有改一个。