2013年11月30日保荐代表人胜任能力考试真题集中收集帖。

DiabloIII

kissingers 发表于 2013-12-3 12:26
不形成差异吧

企业会计准则原话
A 企业当期发生的研究开发支出中，按照会计准则规定应予费用化的金额为 800 万元，形成无形资产的成本为 1 200 万元，即期末所形成无形资产的账面价值为 1 200 万元。
A 企业当期发生的 2 000 万元研究开发支出，按照税法规定可在当期税前扣除的金额为 1 200 万元。所形成无形资产在未来期间可予税前扣除的金额为 1 800 万元，其计税基础为 1 800 万元，形成暂时性差异 600 万元。
该内部开发形成的无形资产的账面价值与其计税基础之间产生的 600 万元暂时性差。

这个有什么好争的呢？会计不是你们凭感觉的好吧

eric.cheng

招股书披露：
发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东及实际控制人如为自然人，应披露国籍、是否拥有永久境外居留权、身份证号码、住所
实际控制人应披露到最终的国有控股主体或自然人为止

hz980

DiabloIII 发表于 2013-12-3 12:53
企业会计准则原话
A 企业当期发生的研究开发支出中，按照会计准则规定应予费用化的金额为 800 万元，形成 ...

上例中企业进行内部研究开发所形成的无形资产成本为1200万元，因按照税法规定可予未来期间税前扣除的金额为1800万元，其计税基础为1800万元，确认其账面价值和计税基础之间产生暂时性差异的所得税影响需要调整该项资产的历史成本，准则规定该种情况下不确认相关的递延所得税。该项无形资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，

kks

选择题一题：
甲公司于2012年2月取得乙公司80%股权，成本为8 600万元，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为9 800万元。假定该项合并为非同一控制下企业合并，且按照税法规定该项合并为应税合并。2013年1月1日，甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资其中的25%对外出售，取得价款2 600万元。出售投资当日，乙公司自甲公司取得其80%股权之日持续计算的应当纳入甲公司合并财务报表的可辨认净资产总额为12 000万元。该项交易后，甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。问个别报表的投资收益和合并报表的资本公积。

虽然我财务方面才疏学浅，这次也有很多题上当。但是这一题我记得好像是会计教材上的原题，出题人连数字也没有改一个。

kks

hz980 发表于 2013-12-3 13:10
上例中企业进行内部研究开发所形成的无形资产成本为1200万元，因按照税法规定可予未来期间税前扣除的金额 ...

这一题又上当了，唉，欲哭无泪！！！！！

xw080706

发行可转换公司债券的上市公司出现下列情形之一时，应当及时向本所报告并披露：

A因发行新股、送股、分立或者其他原因引起股份变动，需要调整转股价格；

B可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的5%；
C公司信用状况发生重大变化，可能影响如期偿还债券本息；
D可转换公司债券担保人发生重大资产变动、重大诉讼、合并、分立等情况；

E未转换的可转换公司债券总额3900元的；

我对B项纠结，是5%还是10%，结果选了5%。

狐施施

stonepeng 发表于 2013-12-1 08:07
证券从业，承销与发行那本书第311页有说发行境外上市外资股境内股份公司可发公司债

可以的 美兰机场公司债

xw080706

合伙企业那个题：甲乙丙丁四个合伙人开了一家餐厅，问下列需要全体合伙人一致同意的是：
A、企业要更名；
B、因市场环境不好，企业停工一个月；
C、聘请合伙人之外的担任执行全伙事务管理人；
D、处置咖啡机等主要资产；

xw080706

xw080706 发表于 2013-12-3 14:48
发行可转换公司债券的上市公司出现下列情形之一时，应当及时向本所报告并披露：

A因发行新股、送股、分立 ...

正确的就是10%。

DiabloIII

债务重组
乙欠甲800万，以货物抵债，货物账面600万，公允价值700万，增值税费由对方承担，甲已经对该笔债务计提了80万资产减值损失
A 甲营业外支出20万
B 乙营业外收入100万