关于递延所得税的题的疑问？

ap791203 · 发表于 2010-10-7 11:59:46

D一定是对的吗？题干和选项都没有说投资性房地产后续计量是以公允价值计量模式。而且即使07年末账面价值=3000 税法上一般还要考虑折旧，计税基础在07年末也未必=4000 递延所得税不一定=250

zguoqing · 发表于 2010-10-7 12:17:01

本帖最后由 zguoqing 于 2010-10-7 12:20 编辑

D一定是对的吗？题干和选项都没有说投资性房地产后续计量是以公允价值计量模式。而且即使07年末账面价值=30 ...
ap791203 发表于 2010-10-7 11:59

D在本题中应该是正确的，但在实务和CPA考试中无疑是错误的，因为它的条件交待不全，税法上的投房要按历史成本计量，而且要计提折旧（摊销）。这里只能简单考虑了。

qiuhann · 发表于 2010-10-7 19:55:33

回复 11# ap791203

我觉得差不多，权益法的话，肯定账面值是公允值，成本法的话，不也计提减值准备吗？

gfzj_2010 · 发表于 2010-10-9 21:23:38

确实选B，其他选项均正确。

gfzj_2010 · 发表于 2010-10-9 21:25:35

只要存在暂时性差异，可实现税前抵扣或应纳的均应确认递延，只不过，如果资产的账面值高于应纳税额，则为递延负债，反之为递延资产。故选项B错。

lyq102800 · 发表于 2010-11-24 12:21:08

CPA教材上很明确，B和D肯定是错误的。此处不能简单考虑，保代考试还没有可以忽略D这个重要问题的，投资性房地产就得按税法的要求计提折旧。所以，认同12楼的说法。

孤城 · 发表于 2010-11-27 13:05:03

本帖最后由孤城于 2010-11-27 13:06 编辑

觉得应该选A B D
A 如果2006年底还有5000万的未分配利润，那么2007年1亿的亏损只需确认递延所得税资产=5000*25%=1250万递延所得税资产
B. 递延所得税负债
D. 还需考虑税法上的折旧
其他正确

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