《中期报告与利润分配》"forest系列"

无言

谢谢楼主！！！

希望大家向楼主学习。出题后一周左右公布正确大案！！！

htscNO.1帅哥

回复 10# oshistone
仔细看下《上市规则》6.5  都需要的！
另：补充知识点：中关村新三板上市公司，如果中期现金分红时不需要审计的，如果转增就需要审计了

oshistone

呵呵，真感谢帅哥！
学习的很到位呀！
强烈赞！！！

cntom

配服楼上各位的专业精神！

htscNO.1帅哥

回复 13# oshistone


    客气客气

skilover

公布答案了,其实没那么复杂,就是迷惑一下大家,让人多参与,哈哈
A:不对,关键是2009年4月发行了2亿股股票,总 ...
forest.lin 发表于 2010-7-1 15:11

      财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税〔2005〕102号）第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
    我有个问题是：资本公积转增股本不用纳税，但送股和现金分红都应该按照10%的税率征税吧。
    难道送红股不算上条规定的股息红利所得，现金分红才算。

skilover

如果现金分红和送红股都用10%的税率的话，那最后到手的现金应该是120块啊

forest.lin

回复 16# skilover


    我认为股息红利不包括股息红股，不过这个还真需要认真研究一下

htscNO.1帅哥

正确答案：上市公司现金分红，税率10%。资本公积转增，税率为0。盈余公积或者未分配利润转增，税率都是20%。案例：
根据巨潮资讯网和新浪财经网公布的资料，以内蒙古伊利实业集团股份有限公司（证券代码：600887；证券简称：伊利股份）为例，对我国上市公司利润分配的涉税会计处理进行实例分析。伊利股份2005年度利润分配及资本公积金转增股本方案为：以现有股本391264988股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.6元（含税）；以现有股本391264988股为基数，向全体股东每10股转增3.2股。 　　 　　1.分配现金红利的会计处理 　　（1）现金股利宣告发放日（2006年3月28日） 　　公司以当时现有股本391264988股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.6元（含税），扣税前的现金红利总额为：391264988×0.26＝101728896.88元 　借：利润分配——应付现金股利 101728896.88 　　 贷：应付股利 101728896.88 　　（2）现金股利实际发放日（2006年4月14日） 　　对于社会公众股中的个人股东和投资基金，公司应代扣个人所得税，扣税后实际派发现金红利为每股0.234元（0.26－0.26 　　×50％×20％）；对于机构投资者及法人股股东，实际派发现金红利为每股0.26元。个人股和投资基金共计257710710股，代扣税款合计6700478.46元（257710710×0.26×50％×20％）。 　　借：应付股利 101728896.88 　　 贷：应交税金——代扣代缴个人所得税6700478.46 　　 银行存款 95028418.42 　　（3）上缴代扣税款时（假定为2006年4月30日） 　　按照所扣缴税款的2％计算应得的手续费收入为： 　　6700478.46×2％＝134009.57元 　　借：应交税金——代扣代缴个人所得税6700478.46 　　 贷：银行存款6566468.89 　　 营业外收入 134009.57 　　 　　2.资本公积金转增股本的会计处理 　　公司以当时现有股本391264988股为基数，每10股转增3.2股，将增加股本125204796股（391264988×0.32），转增后总股本将增至516469784股。由于每股面值1元，从资本公积账户转增至股本账户的金额为125204796元。公司应于办理增资手续后，作如下分录： 　　借：资本公积——股本溢价125204796 　　 贷：股本125204796

htscNO.1帅哥

另有一个问题，现在还没有搞清楚，请大家帮助解答。
某人是某上市公司的股东，某人是北京人，该上市公司是山东上市公司，某年某月某日，该公司现金分红，个人所得税代扣代缴，问题是，代扣完了以后，缴给谁？交给山东地税似乎不对，因为该股东是北京的，但是如果缴给北京地税，是不是可行？上市公司有这么多股东，在不同的省市，请大家帮忙解答