无形资产账面价值和计税基础的确认和计量

anysmile

同意haizhong，好像和轻松过关上面某道题类似，不过没找到。按照书上的算法，计税基础为540*150%=810

yb666

此题出的就有问题，会计上的摊销额和税法上的摊销额怎么可能相同呢，但是既然题干中说相同了，也只能按照相同来算。
期末账面价值为：600-60万=540万
计税基础为600*150%-60=840万
所以选择B和E

lainhados

如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响

genbol

答案ＢＥ,题目出得很好,"税法和会计均规定本年无形资产摊销60万元",说明会计折旧年限是１０年,税务是１５年(均假设无残值).　另外,按规定,差额不能做递延所得税资产.

baby1215

自行研发的加计扣除的无形资产，不形成递延所得税资产

茶山牛牛

13、2008年A公司当期为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元，会计准则规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本，其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销，假定税法和会计均规定本年无形资产摊销60万元，则下列说法正确的是（BE）。
A.2008年末无形资产的账面价值为600万元
B.2008年末无形资产的账面价值为540万元【=600-60=540】
C.2008年末无形资产的计税基础为0万元
D.2008年末无形资产的计税基础为900万元
E.2008年末无形资产的计税基础为840万元【=600*1.5-60=840】