非货币性资产交换

王军 · 发表于 2010-12-9 13:04:07

当前的销项已经都按17%了，进项看老制度还是新制度，老制度是4%X50%

benjohnson3 · 发表于 2010-12-9 13:06:17

那么，自用的设备出售也不交税么？
allenleo 发表于 2010-12-9 12:57

我的理解是你不一定能开的出增值税票给别人，因为你的营业范围里面没有相关业务，同样你自己收到的增值税票不一定允许抵扣。

janewang1983 · 发表于 2010-12-9 13:06:20

很明显是：300000×1.17－66000－200000×0.17＝251000

benjohnson3 · 发表于 2010-12-9 13:09:12

回复 allenleo

个人认为要区分该商品是生产用还是消费用，如果是用于建造房屋什么的，应该就不应 ...
oshistone 发表于 2010-12-9 12:58

如果是对方销售商品的话，不管购买者是生产、消费、转卖，对方都会给你加增值税的。

oshistone · 发表于 2010-12-9 13:13:45

回复 14# benjohnson3

问题是加了不一定我可以抵扣啊，所以才存在我上面说的问题：
如果是生产用设备可以转出抵扣，如果是用于盖房子，那不能抵扣，要了也不能减少我换出资产的成本。

benjohnson3 · 发表于 2010-12-9 13:30:29

如果算设备增值税的话：B
甲：
Dr 存货       200000
Dr Cash          66000
Dr 存货增值税 34000
Dr 营业外支出 31000
Cr  设备    280000
Cr  设备增值税  51000
乙：
Dr 设备       300000
Dr 设备增值税 51000
   Cr 销售收入    200000
   Cr 存货增值税    34000
   Cr cash             66000
   Cr 营业外收入    51000
Dr COGS    180000
      Cr    存货 180000

这总对了吧

benjohnson3 · 发表于 2010-12-9 13:34:17

本帖最后由 benjohnson3 于 2010-12-9 13:49 编辑

更严密一点的话，如果换入商品的增值税不能用来抵扣，计入换入商品的价值还有可能为234000

zguoqing · 发表于 2010-12-9 13:37:03

这题隐含的前提是固定资产不纳税，否则双方的公允价值（算上补价）就不等了。

oshistone · 发表于 2010-12-9 13:49:23

回复 18# zguoqing

嗯，这道题的出题者估计都没大家想的那么复杂，否则也就不是补差66，而是其他数了。

benjohnson3 · 发表于 2010-12-9 13:52:14

不管怎么补差，总归是按照换入商品的公允价值计量了

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[模拟出题] 非货币性资产交换

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