判断：资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额均为暂时性差异

svensson · 发表于 2011-7-14 15:45:57

无形资产符合资本化条件的开发费呢其计税基础就是账面价值的150% 但是两者之间的差异并不是暂时性差异

比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异并乘以适用的所得税税率，确定资产负债表日递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额，并与期初递延所得税负债和递延所得税资产的余额相比，确定当期应予进一步确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额或应予转销的金额，作为构成利润表中所得税费用的其中一个组成部分——递延所得税。

akelee · 发表于 2011-7-14 15:58:09

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开发费用构成资本化的，计税基础为账面基础×150%，构成暂时性差异，但是不构成递延所得税，书上讲的很清楚

svensson · 发表于 2011-7-14 16:21:39

的确如此楼上两位说得对

麦琪琪 · 发表于 2011-7-14 18:18:22

楼上讨论的偏了吧？？

王军 · 发表于 2011-7-14 22:17:43

本题应该是正确的，永久性差异只会影响应纳税额的计算，不会影响计税基础的确定，当然也不会影响应纳税，或可抵扣差异

麦琪琪 · 发表于 2011-7-14 22:19:52

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恩恩。终于找到这么肯定说正确的人啦

hjjinan2010 · 发表于 2011-7-14 22:24:24

本帖最后由 hjjinan2010 于 2011-7-14 22:24 编辑

理论、纯理论，确是一个人水平的基石。神啊..................

fesson · 发表于 2011-7-15 09:24:04

我觉得是对的，只是构成暂时性差异的不一定都要确认递延所得税。

liyao806 · 发表于 2011-7-15 13:09:14

无形资产符合资本化条件的开发费的差异是暂时性差异，只是视同永久性差异处理。这部分差异随着无形资产的摊销，最终会消失的

hwq10048214 · 发表于 2011-7-16 00:05:37

根据准则，并非暂时性差异全部都能确认递延所得税，比如职工薪酬、无形资产、商誉之类的。

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[模拟出题] 判断：资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额均为暂时性差异

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