关于弥补亏损

sarah-ting

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之前有点晕了，这里不用考虑递延所得税的转会影响，因为这一年暂时性差异消除，会计上和税法上计税一致，也就是以弥补亏损后的利润计算所得税（100-40）*25%=15万元，需计提:35*10%=3.5万，可向股东分配:35-3.5=31.5万

flame321

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我觉得题目有点不够严谨，如果2005盈利20万，2006-2009连续亏损60万，则处理会不一样

flame321

某企业成立于2004年，2004年亏损10W，2005-2009年累积亏损40W，2010年税前利润为100W，税率25%。公司以10%计提法定盈余公积。
则2010年公司法定盈余公积余额？可用以向股东分配股利的金额？

我觉得应该这样处理：
所得税=（100-40）*0.25=15
净利润=100-15=85
弥补亏损50万，剩余35万，提取盈余公积3.5万，未分配利润31.5万

和武当大弟子的结果相同，但处理是不一样的

fushengbin

只能弥补前5年的亏损是关键。就考这个知识点。

commanche

严格来说，题目出的不够严谨。不过从面上的简单计算来看，同意2楼得意见，

wrfyj1

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感觉如果前期确认递延所得税，本期应该考虑转回？

caixiaotaoibd

总结为一句话
先用税前利润补亏，才交所得税，再用税后利润补亏，才提法定公积金。

wangkahu

呵呵，还算不错，比出题的人水平高

白面书生

【解析】2010年税后利润=（100-40）*（1-25%）=45
          计提法定盈余公积=45*10%=4.5
          可供分配利润=45-4.5-10=30.5

swp

圆圆 发表于 2011-8-1 18:56
某企业成立于2004年，2004年亏损10W，2005-2009年累积亏损40W，2010年税前利润为100W，税率25%。公司以10%计 ...

1、2010年应缴纳的所得税=（100-40）*0.25=15
2、2010年净利润=100-15=85
3、应提取的法定公积金=（85-40-10）*0.1=3.5
注：按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定公积金
4、可分配利润=85-40-10-3.5=31.5