结合了增值税和非货币型资产交换的一道题

trueman

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固定资产应该以50万元作价，想听听你的理解

skywalker

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固定资产－机器        100*1.17-50*0.17-50

我没算多少，肯定不是50万

zsyrogers

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请问既然买了的牛入账价值是87万，为什么在卖出时选销项税时计税基础是100？

zsyrogers

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恩，100万应该是公允价值

chaoyangyao

这个题我理解是：（1）100头牛的成本为100×（1-13%）=87；（2）由于购买机器设备的时间按为2010年以后的，所以增值税可以抵扣，属价外税，不计入机器设备成本；（3）收益=50+50-87=13万，选C

rainiefield

这个题目我觉得还是50*1.17+50-（100-13）

因为牛所换来东西的代价是机器设备50万和它的增值税50*17%，以及50万现金，虽然机器设备的入账金额不含增值税，但是在计算换出牛的价值的时候，应该是包含的

slhfer

这个题很好，这里因为是货币性资产交换，本质是买卖，如果把乙企业设备改成应收账款，结果也一样，如果乙另外支付了增值税，这个题就是0，如果不支付增值税，甲损失的是增值税13万元，这个和债务重组是一样的，债务重组利得=债务账面价值-支付资产公允价值-销项税（增值税不另外给）。倘若大家对这题不明白，那债务重组很显然也没学明白。如果这题把设备改成80万，损益就为0。因为支付的增值税进入了换入资产成本了。对损益影响只是换出资产公允与账面差，另外减去换出资产相关税费。我想大家应该明白了。

gujing117

我看糊涂了，是不是应该这样：
借：固定资产 50
  应交税金-增值税8.5（进）
银行存款 50
贷 生物性资产 87
应缴税金-增值税 13 （销）
营业外收入 8.5
没有题中答案。

dchsun

本题属于非货币性资产交换，不确认损益。

执着八月

甲企业2010年2月1日向某农村购买了100头牛，总价100万，同日将这100头牛与乙企业的公允价值50万的机器设备进行了交换，另收乙企业50万现金，问该交易中甲企业的税前损益是多少？
1、判断为货币性交换；
2、将出售的牛的对价换算成钱＝50*1.17（即要单独购进此设备所付的钱）+50＝108.5；
3、换算成出售牛不含税的价格＝108.5/（1+13%）＝96.02 （牛的增值税率13%）；
4、购进牛的入账成本＝100*（1－13%）＝87 （牛从生产者手中购进可抵扣13%）；
5、损益＝不含税价格－入账成本＝96.02－87＝9.2

本题出题思路非常好，但有些细节没有设计好。