日后事项

seli

这个题首先确定2月5日是年报披露之前，才可以做日后事项，否则就无需追调了。
第一题增加其他应付款500万，冲减预计负债300万；
第二题可以认为在目前所得税法核算下，已经充分考虑了税收因素对损益的影响（通过递延税），因此只有新增的200万损失影响损益，影响金额为200*0.75=150万。

bruce1225cn

第一题：错误。首先应该冲回预计负债300万元。然后确认其他应付款500万元。因为这已经是事实。

第二题，如果题目只是问对损益的影响。很简单，由于在汇算清缴以前，日后事项对所得税的影响应该调整报告期的损益。所以200-200*25%=150

suncaroler

、判断：20X7年10月6日，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失600万元。至20X7年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询甲公司就该诉讼事项于20X7年度确认预计负债300万元。20X8年2月5日，法院判决甲公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元，并且双方均决定不再上诉。对于诉讼事项，应在20X7年资产负债表中调整增加预计负债200万元（）

答案：错。双方不再上诉，应该是转入其他应付款。

2、计算：20×7年10月6目，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失600万元。至20×7年l2月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于20×7年度确认预计负债300万元。20×8年2月5日，法院判决甲公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元。此时尚未汇算清缴，公司适用税率为25%。问：本次调整后，影响以前年度损益调整的金额是多少？

影响以前年度损益调整是200-50=150万。

步骤：
1、期末预计负债300万。管理费用300万；递延所得税资产75万，所得税费用75万；对损益的影响是225万；
2、期后法院判决500万，确认其他应付款500万，同时调整预计负债300万、递延所得税资产300万。管理费用增加200万，所得税费用50万。所以影响以前年度损益调整是200-50=150万。

bruce1225cn

拿以前干审计时的一个总结：暂时性差异引起的递延所得税最终不会影响所得税费用！因为虽然确认递延所得税对方科目虽然是所得税费用-递延多得税，但是在审计后的纳税调整时递延所得税费用又会被确认应缴税费所冲销，所得税费用一级科目不会有变化。
就是说，最终影响所得税费用科目的因素只有两个：税前利润和所谓的“永久性差异”。所以第二题如果不需要写分录的话，直接就可以计算，不用考虑递延所得税。