证券公司直投股权的会计处理

csfxch

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A，若没有指定为交易性金融资产，则划分为可供出售金融资产。若指定为交易性金融资产，则划分为交易性金融资产。

灰大狼

hjjinan2010 发表于 2011-8-17 16:21
正确答案是ABD，C做长期股权投资

    谢谢楼主提供了一个好题！
    对B选项还是有些不解：证券公司直投部门投资于集合理财计划是为了现金管理的需要（请参“《证券公司直接投资业务监管指引》（四）在有效控制风险、保持流动性的前提下，以现金管理为目的，将闲置资金投资于依法公开发行的国债、投资级公司债、货币市场基金、央行票据等风险较低、流动性较强的证券，以及证券投资基金、集合资产管理计划或者专项资产管理计划”），照理来讲应该作为交易性金融资产以备随时出售，为什么会划分为可供出售金融资产呢？
    此外，针对《指引》中提到的其他可投资产品，在会计上应如何入账呢？特此请教。

    此处把我个人的分类观点暂列如下：
    国债、投资级公司债、央票——持有至到期投资（一旦用于出售，则按22号准则规定重分类为可供出售金融资产）
    货币市场基金——交易性金融资产
    证券投资基金、集合理财计划、专项理财计划——可供出售金融资产（或交易性金融资产？）

aiwasg

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最新的规定是IPO限售股可以归类为交易性金融资产或可供出售金融资产。