出一道公开发行证券发行条件的题目

helloeveryone

我理解判断5的考点在于上市前的分红不应该算，应该是算前2年分红的20%，而不是前3年分红的30%

rainiefield

5、某公司于2009年9月上市，该公司于2011年5月申请公开增发。该公司2008-2010年合并报表归属于母公司净利润分别为0.5亿、0.8亿、1亿，现金方式分配利润分别为700万、700万和1000万。该公司现金方式累计分红金额满足有关政策要求。【错】

根据《保荐业务通讯》，上市未满三年的公司，现金分红发行条件可理解为上市后年均以现金方式分配的利润不少于上市后实现的年均可分配利润的10%。

rainiefield

J、申报前两年，上市公司大股东承诺1年内资产注入，后由于市场原因未能完成。该资产注入行为于申报前3个月成功实施。
这个我认为构成，这个没有履行承诺的行为已经延伸到十二个月内了

svensson

2011年，某上市公司拟申请公开增发，2008年度、2009年度、2010年度，该公司母公司报表净利润分别为1亿、1.2亿、1.5亿，合并报表净利润分别为1.5亿、1.8亿、2亿，归属于母公司净利润为1.3亿、1.6亿、1.8亿，扣除非经常性损益后归属于母公司净利润分别为1.2亿、1.5亿、1.7亿。不考虑其他因素，请回答以下1-4题（各题目间相互独立）：

1、
该公司最近三年累计现金分红应为0.47亿方可满足相关政策要求。对的 合并报表归属于母公司的净利润

2、
该公司2010年和2009年已分别以现金方式分配了2009年和2008年利润0.2亿和0.2亿。2011年4月召开的2010年年度股东大会已决议现金分配利润0.07亿，董事会宣告股利支付日为6月30日。该公司可于2011年5月向证监会提交申请。 错 （最近一期年度股东大会现金分红可以纳入累计现金分红，但必须在申报前派发完毕，分子分母期数一致；）

3、
该公司2008、2009年度已累计分配现金0.3亿，2010年度股东大会决议分配现金0.1亿，2011年度临时股东大会决议进行中期分红，分配现金0.07亿。上述现金股利已向股东支付完毕。该公司最近三年现金分红满足符合相关政策要求。错的 中期分红不算

4、
2010年公司会计政策进行变更，经追溯重述后，2008年度、2009年度、2010年度归属于母公司净利润分别为1.4亿、1.7亿、1.8亿。该公司最近三年累计现金分红应0.47亿，不符合相关政策要求。错的 追溯重述 看 追溯前的 追溯调整看追溯后的

5、
某公司于2009年9月上市，该公司于2011年5月申请公开增发。该公司2008-2010年合并报表归属于母公司净利润分别为0.5亿、0.8亿、1亿，现金方式分配利润分别为700万、700万和1000万。该公司现金方式累计分红金额满足有关政策要求。错的 1.8/2*20%>0.17

6、
以下事项或行为构成上市公司公开发行证券的障碍的有：(b d f g h）

A、
上市公司某董事于2年前受到证监会行政处罚，并于本次发行申报3个月前辞职；(不选 现任董事）

B、
本次发行申报前，上市公司存在违规对外担保的行为。但该违规行为已于本次申报前3个月规范完毕；（选 最近12个月）

C、
申报前12个月内，上市公司董事会成员发生重大变化；（不选 高级管理人员 和 核心技术人员）

D、申报前12个月内，上市公司核心技术人员发生了重大不利变化；（选）

E、
1年前曾非公开发行股票，发行当年公司营业利润比上年下滑55%；（不选 公开发行）

F、
2年前IPO上市，上市当年合并报表净利润金额未达到招股书中盈利预测数的50%；（这题咋整 如果不是不可抗力的话 应该是障碍了 别扣字眼啊）

G、1年前曾增发，发行当年营业利润、利润总额和净利润分别比上年下降55%、49%和45%；（选 营业利润下降50%）

H、
申请前一年度财务报表被审计师出具保留意见的审计报告，但相关事项已于申报前消除；（选 只有非标准无保留）

I、
擅自改变前次非公开发行募集资金用途且尚未纠正；（不选 应该是公开）

J、
申报前两年，上市公司大股东承诺1年内资产注入，后由于市场原因未能完成。该资产注入行为于申报前3个月成功实施。（不选 承诺兑现了）

saunara

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其他题目答案和你一样，唯一以下两题不同——

关于第五题，我给的参考答案是“错”。理由如下，大家看看是不是这么回事：公司09年内上市，因此以上市公司身份报出的年报一共是两年，即2009年年报和2010年年报。如果公司想申请公开发行，现金累计分红的下限为（0.8+1）*10%=0.18

关于第六题，我给的参考答案是“BDFGHJ”
C中说的是董事，《管理办法》第7条（四）说的是高管+核心技术人员
J我理解申报前12个月内，控股股东未履行承诺的行为仍在持续，只是最近3个月才消除，应该构成障碍。

hulei_mail

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有一个不同观点：
第6题B选项个人认为条件不全，办法要求上市公司最近十二个月内不存在违规对外提供担保的行为，我的理解是违规担保的发生时间点在12个月内是不行的，如在12个月以前，只要申报前解决就可以了；12个月的证券市场失信行为也同样适用。

wobutainime

B和 J比较难判断

xuechi2010

1/归属于母公司净利润为1.3亿、1.6亿、1.8亿，分红sum（1.3亿、1.6亿、1.8亿）/3*0.3=0.47
2/申请时间应该在6月30日之后
3/中期分红不计算在内，防止突击分红
4/对，追溯重塑需要按调整后计算，否则不用调整，应该区别追溯重塑和追溯调整的。
5/sum（1亿、0.8亿）*0.1=0.18>sum（700、1000）不符合
6/ABDFGHJ
董事辞职也不可以吧，如果这个样的话，上市公司董监高都可以随心所欲，然后辞职逃跑。

kiki3163

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2010年保代培训笔记。。。

fire

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saunara：在计算现金分红过程中，年均可分配利润的计算中是否归属母公司股东的净利润乘以90%。这个问题我保代笔记看过没有注意到这个的说法，可能是疏忽了，找也没有找到。
请问是在哪一期的保代笔记里的？谢谢
另，在实物中我是这样操作的，也有过初步沟通，所以这个观念我很深刻，如果确实不用，那真的是被坑了