真题回忆简析——计算题

我在苏州

3、股权激励，2009年推出股权激励方案，条件是净资产收益率09年6%，09年和10年平均7%，50人，每人1万份。09年未达到可行权条件，但是预计10年可以达到，且有2人离职，给出09年公允是9元，10年是10元，问09年要确认多少费用？
参考答案：216万（48*9/2）
解析：
陷阱一：09年没有达到条件，但预计10年可达到，09年要不要确认
陷阱二：应该用09年的公允价

这道题是股权激励但是使用我记得好像是现金增值权而不是股权，所以应该是用10年的公允价格吧，结果我认为是240

gkgl

十元是零九年末的公允价值？

warcraft

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请教扣非的为什么是0.3？

ccbzl

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2、公司有原材料A，价值800万，用来生产1000件产品B，还要发生费用100万。产品B有600件定有合同，合同价值500万。产品B市场价目前是1万元一件，每件还要发生销售费用0.1万元。问要提取多少存货减值准备？
参考答案：40万
解析：有合同的减值了40万，没有合同的没减值
陷阱一：亏损合同有标的的先确认标的减值损失
陷阱二：已经订了合同的要不要算销售费用

不是销售费用,题目是销售税费

gkgl

还有一个政府补助的，购买固定资产政府补助，金额是1200万元，当年7月份达到可使用状态，问会计处理。考点是 达到可使用状态即开始摊销。

akelee

内在价值是大于等于零的

garypc

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存货不用计提减值，因为有合同的部分低于公允价值，按公允价值计算无需提减值，并不是有合同就一定要按合同金额提减值，这个我在东奥上做到了类似的题，这道题是个陷阱

sofine

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记得这道题还有个C选项，说的是之前的管理费用要否转回之类，当时纠结了好久，兄弟们谁能记得起来？

fsrkm1024

4、应纳税额和所得税费用，利润2600万，罚款200万，公允价值变动损失200万，一个资产，会计是双倍余额折旧400万，税法是直线法折旧200万。
参考答案：确认递延所得税资产200万，应纳税所得额3000万，答案是应纳税额750万，所得税费用700万。

个人感觉这个题目暂时性差异应该是公允价值变动损益和 折旧计提，  罚款是永久性差异。
对于两个公允价值和折旧都是应当确认递延所得税资产，按照25%税率确认400万的税会差异应当确认100万的递延所得税资产。
对于题干中的三个事项都属于纳税调增事项调增应纳税所得额600万 为2600+200+200+200=3200万，应纳税额为800万，所得税费用为700万
分录为   借 所得税费用            700万
                  递延所得税资产     100万
                贷 应交税费-应交所得税 800万

vcc

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分子分母都加吧，财管轻松过关说到的