有关巴塞尔协议

anlinquan

关于呆账、坏账准备是否属于附属资本
问题的答案很混乱，一是巴塞尔协议本身就是一个很繁琐的协定，二是国内规定和巴塞尔II还不完全一致。
BASEL Accrd 关于一般准备是否计入附属资本是这样规定的（援引自FRM官方教材）： General provisions/loan loss reserves are the result of loan loss allowances, which are deductions taken against interest income in anticipation of probable credit losses. Theses reductions reduce retained profits in core capital but may qualify as supplementary capitcal to the extent that they do not feflect a known deterioration in paritcular assets.
所以，巴塞尔协议也不是将所有准备金都归入附属资本，而是将反映未知、非特定风险的准备计入附属资本，我国所称的“一般准备”可能是翻译了General provisions而来的，不过翻译的确实不是很好，引起一堆混乱。
下面的问题就在于所谓的“坏账准备”是否属于一般准备，如果反映特定资产损失，既不属于核心资本也不属于非核心资本；如果反映的是一般性风险，则按照巴塞尔协议理念，应当属于附属资本。这个问题本来是仁者见仁、智者见智的，好在2012年财政部发布了一个《金融企业准备金计提管理办法》的通知，将金融企业准备金分为资产减值损失和一般准备金。根据该《办法》第三条，资产减值准备，是指金融企业对债权、股权等金融资产进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的准备金，这很明显符合巴塞尔所谓的准备提取源于particular assets的要求。按此规定，坏账准备不属于附属资本应该比较确定。作为对比，同样是第三条，对一般准备的定义是指金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。
问题是出题当年似乎没有文件对金融企业计提的资产减值准备和一般准备做专门划分，出题的人思路真的没法摸清楚（有没有仔细研究巴塞尔协议具体规定也不可知），有时候可能知道的越多，回答的反倒越错。

anlinquan

关于优先股是否属于核心资本
Basel Accord的有关规定是（援引自FRM 官方教材）：
1、nonredeemable，noncumulative preference shares属于核心资本
2、其他的，如cumulative preference shares属于附属资本
但是我国的《商业银行资本充足率管理办法》将优先股一概定为附属资本。

fantacy1981

E错在什么地方

战斗

以下属于附属资本的是
A)一般风险准备——核心资本
B)一般准备——附属资本
C)呆账、坏账准备——附属资本
D)可转债——附属资本
E)非累计优先股——核心资本
F)少数股东权益——核心资本
G)超额计提的减值准备——附属资本
H)长期次级债务——附属资本
I)公允价值变动——附属资本

点评阿聪  我国在商业银行资本充足率指引中把优先股作为附属资本。但是永久性的非累计优先股更具有权益资本的属性，因此在某些教材中巴塞尔协议中把永久性非累计优先股作为核心资本。希望考试不会这么出题！  发表于 2012-9-5 21:30
阿聪  一般风险准备和一般准备不是一个概念。估计是由于翻译的原因，把巴塞尔协议中的“普通准备”翻译成了“一般准备”。在巴塞尔协议中，永久性非累计优先股是划分为核心资本的。由于我国公司通常没有发行优先股  发表于 2012-9-5 21:27
阿聪  这个答案是非常标准的了。毋庸置疑了！由于这道题目综合了我国商业银行的资本充足率指引和巴塞尔协议的内容，所以把大家都搞混了！注意的是，我国把一般风险准备作为核心资本，而巴塞尔协议把一般准备作为附属资本  发表于 2012-9-5 21:24


看原来讨论过说坏账准备属于附属资本呀

lawyernju

fantacy1981 发表于 2012-10-21 15:16
E错在什么地方

第十五条 商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：

（一）商誉；   （二）商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；

（三）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。

touhanghq

lawyernju 发表于 2012-10-21 21:51
第十五条 商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：（一）商誉；   （二）商业银行对 ...

问题不是巴塞尔协议吗？怎么又引用《商业银行资本充足率管理办法》的规定

加油

下列属于巴塞尔协议中附属资本的是:（CDE ）
A、实收资本
B、未分配利润
C、坏账准备
D、长期次级债务
E、混合资本债券
注：资本协议主要有四部分内容：一是确定了资本的构成，即商业银行的资本分为核心资本和附属资本两大类。核心资本包括实收股本和留存权益，附属资本包括一定比例的普通准备、可转债、长期次债券、资产重估准备。


【判断】所有者权益3000万，公开储备100，附属资本1000，风险加权资产37000万元。如果资本充足率要求为不低于11%，核心资本为3000，所以需要补充核心资本。（对 ）

注：核心资本=实收资本+公开储备（资本公积+盈余公积+未分配利润）=3000  总资本=3000+1000=4000 （不能加公开储备，因为所有权益已经包括了公开储备，除非说是实收资本3000万）    需要的资本=37000*11%=4070  大于总资本4000万元，因此，需要补充资本。

加油

touhanghq 发表于 2012-11-8 17:39
问题不是巴塞尔协议吗？怎么又引用《商业银行资本充足率管理办法》的规定

是啊，巴塞尔协议中也是这样说的吗？我怎么找不到呢

加油

加油 发表于 2013-4-25 22:10
下列属于巴塞尔协议中附属资本的是:（CDE ）
A、实收资本
B、未分配利润

题中说资本充足率为11%，为什么断定核心资本率只有4%呢？能提供依据吗？

加油

加油 发表于 2013-6-19 21:46
题中说资本充足率为11%，为什么断定核心资本率只有4%呢？能提供依据吗？

按照核心资本不得低于资本50%的规定，11%的资本充足率，核心资本率至少为5.5%，至少核心资本=37000*5.5%=2035，仍然小 于核心资本3000万，如果这样理解，就不需要补充核心资本，但是需补充附属资本。