高新技术企业复审期内税率问题

dfisher

1、高新技术企业复审期间按15%预缴，从谨慎性角度考虑，审计报告及其他申报材料中按25%计算。
2、假如高新技术企业证书的有效期为2008年7月1日至2011年6月30日，则2008-2010年税率为15%，2011年按15%预缴，如复审未通过，按25%补缴差额。

allrt

申报材料一般都谨慎原则以25%来计提，如刚过会的吉艾科技等

allrt

附吉艾科技招股书相关内容，在如此肯定通过复审的情况下，还是按25%计提了：2008 年-2010 年，公司享受企业所得税优惠税率，根据公司取得的《企业所得税减
免税备案登记书》，公司在2008 年度免征企业所得税，在2009 年度、2010 年度享受7.5%
优惠税率减征企业所得税。公司高新技术企业证书将于2011 年12 月到期，现公司正在
积极办理高新技术企业资格复审。北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家
税务局、北京市地方税务局经组织专家评审，于2011 年9 月22 日公示了北京市2011
年度第一批拟通过复审高新技术企业名单，公示期15 个工作日，吉艾科技属于上述名
单中企业。在复审结束前，主管税务机关尚未对吉艾科技2011 年享受所得税减免政策
进行备案，按照谨慎的原则，2011 年1-6 月企业所得税税率已暂按25%计提，公司将
在高新技术企业资格复审结束后向主管税务机关申请税收优惠备案。此外，根据公司取
得的《企业所得税减免税备案登记书》，公司2009 年的技术开发费于企业所得税前加计
扣除。

hanxinke212

牵手秋江月 发表于 2011-12-17 11:13
可能我比较笨，追问一个问题：
假如高新技术企业证书的有效期为：2008年7月1日至2011年6月30日，到了2011年 ...

如果2008全年是按照15%缴的，2011全年按25%，优惠期三年整

upinair

allrt 发表于 2011-12-17 18:51
附吉艾科技招股书相关内容，在如此肯定通过复审的情况下，还是按25%计提了：2008 年-2010 年，公司享受企业 ...

谢谢 但是我说的这个公司今年不是申报期最后一年，明年复审结果就出来了，今年也要按照25%计提吗？

反正我信啦

接触的一家北京企业是：复审期内仍按照15%的优惠税率缴税。