上市公司股权激励今年肯定是热点，给大家出几道相关习题练练！

wangzy

上市公司股权激励管理办法（试行）第八条
　　股权激励计划的激励对象可以包括上市公司的董事、监事、高级管理人员、核心技术（业务）人员，以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事。

心心

对于第5题，我认为pierer_von最初意见（在3#）是对的。“和”与“或”是不一样的。
  在《上市公司证券发行管理办法》公开增发价格，第13条（三）发行价格应不低于公告招股意向书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价。可转债，第二十二条  转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。可看出在会里文件“和”与“或”有区别的。
  看《上市公司股权激励管理办法》第二十四条  上市公司在授予激励对象股票期权时，应当确定行权价格或行权价格的确定方法。行权价格不应低于下列价格较高者：
（一）股权激励计划草案摘要公布前一个交易日的公司标的股票收盘价；
（二）股权激励计划草案摘要公布前30个交易日内的公司标的股票平均收盘价。
  上文规定行权价格是（一）和（二）的较高者；如为“或”，行权价格是不低于（一）和（二）中的一个即可。
  因此5是错的。
  欢迎讨论

fdlzlh

商讨

或 与 和的意思不一样，比如增发就是或，在实际增发的案例中就有低于20日平均价的。但是高于前一交易日的价格。

我不记得具体案例了，但是确实存在

zqjzqj

个人认为，多选题第1题答案为 CDE

A错在独立董事 E正确

根据：
1.《上市公司股权激励管理办法》第八条 股权激励计划的激励对象可以包括上市公司的董事、监事、高级管理人员、核心技术（业务）人员，以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事。
2。持股5%以上的主要股东或实际控制人原则上不得成为激励对象。除非经股东大会表决通过，且股东大会对该事项进行投票表决时，关联股东须回避表决。

持股5%以上的主要股东或实际控制人的配偶及直系近亲属若符合成为激励对象的条件，可以成为激励对象，但其所获授权益应关注是否与其所任职务相匹配。同时股东大会对该事项进行投票表决时，关联股东须回避表决。
《备忘录1》第三条
3.
上市公司监事会应当对激励对象名单予以核实，并将核实情况在股东大会上予以说明。为确保上市公司监事独立性，充分发挥其监督作用，上市公司监事不得成为股权激励对象。《备忘录2》第一条

zqjzqj

多选题第2题答案：BC

根据：


E可以，因为是核心技术人员，不是董事，高管。符合公司法。
A可以，因为超过3年。
C不可以，因为不到3年。

下列人员不得成为激励对象：
（一）最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的；
（二）最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的；
（三）具有《中华人民共和国公司法》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的。《管理办法》第八条

第一百四十七条　有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：
　　（一）无民事行为能力或者限制民事行为能力；
　　（二）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；
　　（三）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年；
　　（四）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年；
　　（五）个人所负数额较大的债务到期未清偿。
　　公司违反前款规定选举、委派董事、监事或者聘任高级管理人员的，该选举、委派或者聘任无效。
　　董事、监事、高级管理人员在任职期间出现本条第一款所列情形的，公司应当解除其职务。

[ 本帖最后由 zqjzqj 于 2008-12-8 16:23 编辑 ]

zhact

1、某上市公司2007年末的总股本为10000股，2008年6月拟实行股权激励计划，2007年末至2008年6月公司总股本未发生变动，下列表述正确的是：
A、上市公司股权激励计划所涉及的标的股票总数为1500万股，标的股票中有500万股为回购本公司股份，有1000万股向激励对象定向发行股份；
B、董事长由于对公司发展贡献巨大，因此董事会拟对其激励股份200万股，并经股东大会特别决议批准；
C、总经理由于对公司发展贡献巨大，因此董事会拟对其激励股份150万股；
D、某核心技术人员通过股权激励计划获授的上市公司股票为110万股；
答案：B
《备忘录1号》
2、以下表述，错误的有：
A、上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的2个交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。
B、中国证监会自收到完整的股权激励计划备案申请材料之日起20个工作日内未提出异议的，上市公司可以发出召开股东大会的通知，审议并实施股权激励计划。
C、除非经股东大会表决通过，且股东大会对该事项进行投票表决时，关联股东须回避表决，否则持股5%以上的主要股东或实际控制人不得成为激励对象。
D、激励对象可以同时参加两个或以上上市公司的股权激励计划。
答案：D
《备忘录1号》规定》
3、下列关于股票期权所得性质的确认及其具体征税规定的表述错误的是
A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，应当作为应税所得征税。
B、员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。
D、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
答案：A
多选题
1、某上市公司拟实行股权激励计划，下列哪些人员可以成为上市公司股权激励计划的对象：
A、董事（包括独立董事）
B、监事
C、高级管理人员
D、核心技术人员
E、其他员工
答案：CDE  
独董、监事不得成为股权激励对象
2、X上市公司于2008年8月计划实行股权激励计划，董事会拟定的股权激励计划的激励对象包括如下人员：甲，X上市公司的董事长，2004年9月曾被证券交易所公开谴责；乙，X上市公司的总经理，2005年10月曾因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的；丙，X上市公司的财务总监，2006年10月曾被证券交易所公开谴责；丁，X上市公司董事（非为独立董事），曾因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，该刑罚于2004年7月已经执行期满；戊，X上市公司的核心技术人员，曾担任Y公司的总经理，Y公司于2006年10月破产，对于Y公司破产，戊不承担个人责任。请问，X上市公司董事会拟定的名单中不能成为股权激励对象的有：
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
E、戊
答案：ADE
最近3年不能被证交所谴责或宣布为不适当人选，最近3年不能被证监会行政处罚，不能具有公司147条情形。
3、上市公司应当在股权激励计划中应当对下列事项做出明确规定或说明：
A、股权激励计划拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；若分次实施的，每次拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；
B、股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期；
C、激励对象获授权益、行权的条件，如绩效考核体系和考核办法，以绩效考核指标为实施股权激励计划的条件；
D、股权激励计划所涉及的权益数量、标的股票数量、授予价格或行权价格的调整方法和程序；
E、公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实施股权激励计划；
答案：ABCDE

4、上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格的，在下列期间内不得向激励对象授予股票：
A、定期报告公布前30日；
B、重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日；
C、重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后3个交易日；
D、其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日。
E、其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后3个交易日。
答案：ABD
见试行办法
5、上市公司应当聘请律师对股权激励计划出具法律意见书，至少对以下事项发表专业意见：
A、股权激励计划是否符合《上市公司股权激励管理办法》的规定；
B、股权激励计划是否已经履行了法定程序；
C、上市公司是否已经履行了信息披露义务；
D、股权激励计划是否存在明显损害上市公司及全体股东利益和违反有关法律、行政法规的情形；
E、其他应当说明的事项。
答案：ABCDE
试行办法第31条．
6、在上市公司股权激励计划实施过程中，独立董事的主要职责包括
A、独立董事应当就股权激励计划是否有利于上市公司的持续发展，是否存在明显损害上市公司及全体股东利益发表独立意见；
B、独立董事应当就股权激励计划的激励对象是否复核《上市公司股权激励管理办法》的范围发表独立意见；
C、独立董事应当就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权
D、若上市公司聘请独立财务顾问的，则独立董事应当对独立财务顾问的专业意见发表独立意见。
答案：A C
试行办法第29条，36条
判断题：
1、《上市公司股权激励管理办法》所称股权激励是指上市公司以董事会选定的目标公司股票为标的，对其董事、监事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。
错误
股权激励是以本上市公司限制性股票或以本公司股票为标的的期权作为激励手段。
2、某上市公司拟计划实行股权激励计划，股权激励方式为向激励对象发行股份。由于激励对象之一的上市公司核心技术人员刚刚为其重病母亲支付了巨额医药费，手头拮据，无法购买发行股份，上市公司董事会考虑该技术人员掌握公司最核心的技术细节，拟对其进行财务资助。
错误
试行办法严禁上市公司对激励对象进行财务资助。
3、董事会审议通过股权激励计划后，上市公司应将有关材料报中国证监会备案，同时抄报证券交易所，但是不用抄报公司所在地证监局。
错误
一般事项都要抄报证监局备案。
4、股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于2年。股票期权的有效期从授权日计算不得超过8年。
错误
分别应改为1年和10年
5、上市公司在授予激励对象股票期权时，应当确定行权价格或行权价格的确定方法。行权价格不应低于股权激励计划草案摘要公布前一个交易日的公司标的股票收盘价或股权激励计划草案摘要公布前30个交易日内的公司标的股票平均收盘价的较高者：
错误
应该是“和”而不是“或”
6、上市公司实施股权激励计划，必须聘请独立财务顾问，对股权激励计划的可行性、是否有利于上市公司的持续发展、是否损害上市公司利益以及对股东利益的影响发表专业意见。
错误
同时进行限制性股票和股票期权的，才需要聘请独立财务顾问（备忘录3号）
7、上市公司股权激励计划经股东大会通过后，变更股权激励计划中激励对象获授权益、行权的条件无须提交股东大会审议批准。
此题目有问题。
不得随意修改条件，修改，视为原方案中止，须向证监会申请终止。因此，须中国证监会重新无异议之后，须再次股东大会讨论。如证监会有异议，则须终止激励计划，股东大会也就不需要再讨论了。
8、上市公司的财务会计文件有虚假记载的，上市公司的激励对象自该财务会计文件公告之日起12个月内由股权激励计划所获得的全部利益应当返还给公司。
错误。
试行办法第46条 上市公司的财务会计文件有虚假记载的，负有责任的激励对象自该财务会计 文件公告之日起12个月内由股权激励计划所获得的全部利益应当返还给公司。

ljlhunter

多选第二题是要选不能成为的，16楼答案明显不对的，个人认为应该选BCD，B未到3年不符合，C公开谴责未满三年，D被刑罚期满未逾五年，不符合公司法规定。

langts

同意三楼答案，本人认为判断题5正确

痒痒

多选第3题选项C“绩效考核体系和考核办法，以绩效考核指标为实施股权激励计划的条件” 并不是必须明确规定和说明的事项，备忘录里谈到的是“可以”
选项E在管理办法和备忘录中都没有规定
这两项不应该选
请楼主公布答案和说明吧

sammichiu

1。B
2。D
3。A 和C
1、CDE  2、BCD 3、ABCDE 4、ABD 5、ABCDE  6、AC

5对，剩下都错