计算净利润一题

汇通天下628

兄弟，改了仍然不对，看看三楼的。

zsurichard

呵呵 希望你不要执迷不悟

zhen050704

楼上的，怎么搞的？居然说157.5是应交税金？你才执迷不悟啊！

zhen050704

估计得去看看应纳税暂时性差异的解释才行！就是指未来该差异转回时会增加当期的应纳税所得额和应交税金，故在当期是做纳税调减的！单独分离出来，做递延所的税负债处理！帐务处理过程看7楼

zsurichard

某企业适用的所得税税率为25%，2008年实现税前会计利润600万元，本年非公益性捐赠支出30万元，发生应纳税暂时性差异32万元，2008年初递延所得税资产和递延所得税负债无余额，假定无其他纳税调整事项。则该企业2008年净利润为（ ） 万元。
A． 442.5 B. 450.5 C. 458.5 D. 426

一、假如是可抵扣暂时性差异
应交所得税 （600+30+ 32）*25%=165.5
递延所得税=-8
利润=442.5

二、假如是应纳税暂时性差异
应交所得税=( 600+30-32) *25%=149.5
低盐所得税=8
静利润=442.5

zsurichard

会计还是要经常看呢  惭愧  惭愧  惭愧

yuanlei

同意A的答案。600＋30－32＝598；598×25％＝149。5；32×25％＝8；600－（149。5＋8）＝442。5

w_niyijun

应纳税所得额＝600＋30－32＝598
应交所得税＝598×25%＝149.50
本期递延所得税负债＝32×25%＝8
本期净利润＝600－149.50－8＝442.5

oliver29

选A，捐赠（永久性差异）影响所得税和净利润，暂时性差异没有影响

yelechun2003

应交税金=（600+30-32）*0.25=149.5
递延所得税贷项=32*0.25=8
Dr：所得税          157.5      
Cr：应交税金        149.5
Cr：递延所得税        8
净利润=600-157.5=442.5

快算法：净利润=600-630*0.25=442.5