大股东捐赠或债务豁免

ljxjxm

直接计入资本公积

orcapm

1、确认需补交税款时
借：所得税费用
（或以前年度损益调整（以前年度））
    贷：应交税费——应交所得税
2、确认当前应交的罚款、滞纳金，罚款、滞纳金应计入当期损益。
借：营业外支出
    贷：其他应付款
3、大股东补交
借：应交税费——应交所得税
    其他应付款
    贷：资本公积——其他资本公积
大股东补交视同对企业的捐赠，应缴纳所得税
借：资本公积——其他资本公积
    贷：应交税费——应交所得税（大股东捐赠应纳的所得税）

yang007

计入资本公积没有问题，但不应就该项征收所得税，因为这是权益性交易，不属于经营性交易产生。

szghcpa

这个问题要听CPA的，按现行准则执行的

yang007

学习不少，不过是否交税，可能还不确定。

mickeybj

会计处理和税务处理是不同的，税务局不会放过去的，纳税调整事项。

ljxjxm

进资本公积，需交税

th520

财会函[2008]60号
8.企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠，从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入所有者权益（资本公积）。
接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠财会函[2008]60号做了限制性规定，就是为了防止利润操作。而会计和税法是两条不同的路径，税法对捐赠收入统一规定都需纳税无任何其他规定。

wzj2008

　

关于印发企业会计准则解释第5号的通知
财会〔2012〕19号

六、企业接受非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠的，应如何进行会计处理？
　　答：企业接受代为偿债、债务豁免或捐赠，按照企业会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益；但是，企业接受非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠，经济实质表明属于非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入所有者权益（资本公积）。
　　企业发生破产重整，其非控股股东因执行人民法院批准的破产重整计划，通过让渡所持有的该企业部分股份向企业债权人偿债的，企业应将非控股股东所让渡股份按照其在让渡之日的公允价值计入所有者权益（资本公积），减少所豁免债务的账面价值，并将让渡股份公允价值与被豁免的债务账面价值之间的差额计入当期损益。控股股东按照破产重整计划让渡了所持有的部分该企业股权向企业债权人偿债的，该企业也按此原则处理。
　　七、本解释自2013年1月1日施行，不要求追溯调整。

hjsunflower

wzj2008 发表于 2013-2-5 21:56
　
关于印发企业会计准则解释第5号的通知
财会〔2012〕19号

同意这个说法。一般的捐赠是计入营业外收入，来自大股东捐赠或者债务豁免计入所有者权益。税法不进行区分，均需纳税。