备考日记，重点内容笔记

阿聪

1．投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。控股合并的控制形成母子公司。

2．投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

（1）共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制与合营企业相联系。

（2）重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力。重大影响与联营企业相联系。
控制——参与

tcby511

你们实在让我很汗颜，对这个行业太热爱了，致敬

阿聪

2012年下午专业考试，不定项选择题
按照《国有企业职工持股、投资的意见》，正确的有：
A、禁止国有科研院所的科技人员持有下属企业的股权
B、禁止国有企业职工投资为本企业提供辅料的企业
C、禁止国有企业职工投资与本企业经营同类业务的企业
D、国有企业不得要求与本企业有业务往来的其他企业为职工投资提供借款
答（    ）

阿聪

2012年专业考试，不定项选择
按照《证券发行与承销管理办法》，首次公开发行股票过程中，可以成为非自主推荐类配售对象的有：
A、QFII证券投资账户
B、全国社保基金账户
C、证券公司定向资产管理计划账户
D、保险资产管理公司证券投资账户
答：（   ）

阿聪

2012年一道判断题
2011年9月1日，丁公司销售一批商品，售价300万元，货款已收到，双发约定6个月后即2012年3月1日，丁公司将该批商品回购，价格为310万元。2011年丁公司确认财务费用10万元.（  ）
——考点：会计 收入那一章。

阿聪

1、《上海证券交易所上市公司募集资金管理规定》（上海证券交易所2008年6月28日 上证上字〔2008〕59号）
第六条  上市公司应当在募集资金到账后两周内与保荐人、存放募集资金的商业银行（以下简称“商业银行”）签订募集资金专户存储三方监管协议。
2、《深圳证券交易所上市公司募集资金管理办法》（深圳证券交易所2008年1月30日) 已被关于发布《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》的通知废止 。后一个文件“6.2.2 上市公司应当在募集资金到位后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行”
3、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》（深圳证券交易所2009年10月15日）“6.4 上市公司应当在募集资金到位后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行”
小结：【沪市规定的时间为两周内，深市主板、中小板、创业板规定的和时间是一个月内】
2012年选择题中有一个选项是考签订协议的时间。这考试真是费脑子啊！

阿聪

财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知  财税[2009]167号
“六、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得”

2012年出题考点！2010年11月，论坛网友lkcmy585已经讨论过该考点！
该法规的其他重点：

个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：

应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费） 　　应纳税额 = 应纳税所得额×20%

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。

纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。

对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税。

相关知识点连接：《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》  财税[2010]70号

阿聪

几个基金的对比

证券投资者保护基金	证券交易所风险基金	证券结算风险基金
第十二条　基金的来源： （一）上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金； （二）所有在中国境内注册的证券公司，按其营业收入的0.5—5%缴纳基金； （三）发行股票、可转债等证券时，申购冻结资金的利息收入； （四）依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入； （五）国内外机构、组织及个人的捐赠； （六）其他合法收入。	第三条　本基金来源： (一)按证券交易所收取交易经手费的百分之二十提取，作为风险基金单独列帐； (二)按证券交易所收取席位年费的百分之十提取，作为风险基金单独列帐； (三)按证券交易所收取会员费百分之十的比例一次性提取，作为风险基金单独列帐； (四)按本办法施行之日新股申购冻结资金利差帐面余额的百分之十五，一次性提取； (五)对违规会员的罚款、罚息收入。	第三条　本基金来源： (一)按登记公司业务收入、收益的百分之二十分别提取： (二)结算会员按人民币普通股和基金成交金额的十万分之三、国债现货和回购成交金额的十万分之一逐日交纳； (三)按本办法施行之日新股申购冻结资金利差帐面余额的百分之三十，一次性提取； (四)对违规结算会员的罚款、罚息收入； (五)中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)和财政部规定的其他来源。
证券投资者保护基金没有设上限	证券交易所风险基金的上限为10亿元	证券结算风险基金的上限为30亿元
上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入证券投资者保护基金，但证券结算风险基金达上限后，不需提取费用纳入证券投资者保护基金。

xuanzhiwu

阿聪 发表于 2012-11-28 14:08
QFII可投资的品种（a B股；b A股；c可转债；d政府债券……）合格投资者在经批准的投资额度内,可以投资下列人 ...

2012年最新发布的《关于实施《合格境外机构投资者境内证券投资管理办法》有关问题的规定》
八、合格投资者在经批准的投资额度内，可以投资于下列人民币金融工具：

　　（一）在证券交易所交易的股票、债券和权证；

　　（二）股指期货；

　　（三）证券投资基金；

　　（四）在银行间债券市场交易的固定收益产品；

　　（五）中国证监会允许的其他金融工具。

　　合格投资者可以参与新股发行、可转换债券发行、股票增发和配股的申购。

阿聪

股利政策（P.322）

包括：股利支付形式、股利支付率、具体的股利政策、股利支付程序

常用股利政策

剩余股利政策

固定或持续增长股利政策

固定股利支付率政策

低正常股利加额外股利政策

所谓剩余股利政策，就是在公司有着良好投资机会时，公司的盈余首先满足投资方案的需要。在满足投资方案需要后，如果还有剩余，再进行股利分配（  ）。

【答案】×

【解析】要考虑目标资本结构

在下列股利分配政策中，能够保持股利与收益之间一定的比例关系，并体现多盈多分、少营少分、无盈不分原则的是（  ）

A.剩余股利政策

B. 固定或稳定增长股利政策

C. 固定股利支付率政策

D. 低正常股利加额外股利政策

【答案】C

在下列股利分配政策中，最有利于股价稳定是（ ）

A.剩余股利政策

B. 固定或稳定增长股利政策

C. 固定股利支付率政策

D. 低正常股利加额外股利政策

【答案】B

在下列股利分配政策中，主要依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人最不赞成的是（  ）

A.剩余股利政策

B. 固定或稳定增长股利政策

C. 固定股利支付率政策

D. 低正常股利加额外股利政策

【答案】A