发行公司债券时债券累计余额的计算问题

悠悠 · 发表于 2011-7-10 13:23:20

回复超级大火牛的帖子

还有个疑惑，培训说公司债最近一期不需审计了，但试点办法里规定：“公司最近一期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定；”这明显和试点办法矛盾啊

某人 · 发表于 2011-7-11 23:25:14

悠悠发表于 2011-7-10 13:23
回复超级大火牛的帖子

还有个疑惑，培训说公司债最近一期不需审计了，但试点办法里规定：“公司最近一期 ...

这个跟计算债券规模无关吧，后面一点写着“本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%”
并没有说要经审计

pierro · 发表于 2011-7-12 00:28:00

本帖最后由 pierro 于 2011-7-12 00:28 编辑

某人发表于 2011-7-11 23:25
这个跟计算债券规模无关吧，后面一点写着“本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%”
...

发行条件明确说明

第七条
发行公司债券，应当符合下列规定：

（一）公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策；

（二）公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷；

（三）经资信评级机构评级，债券信用级别良好；

（四）公司最近一期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定；

考试的话应该不会考这个，纯属搬凳子砸自己的脚

kkman123 · 发表于 2011-7-12 01:43:35

这个说的净资产额是说股份公司3000万元，有限公司6000万元那个吧，不是说债券余额占净资产比例。

pierro · 发表于 2011-7-12 01:46:20

本帖最后由 pierro 于 2011-7-12 01:47 编辑

kkman123 发表于 2011-7-12 01:43
这个说的净资产额是说股份公司3000万元，有限公司6000万元那个吧，不是说债券余额占净资产比例。

没错但是也是需要审计的发行条件的最近一期净资产和计算债券余额的最近一期净资产难道是两个版本？

luopu · 发表于 2011-7-12 03:32:30

审计的事请去年就放宽了吧，怎么还在问。
文件没有出解释的，以字面意思为准；有出解释的，以解释为准。

hjjinan2010 · 发表于 2011-7-13 20:03:24

pierro 发表于 2011-7-8 13:33
目前主推公司债券，所以2011年2期培训对分母放宽了（即合并报表净资产含少数股东权益），分子还是和原来一样 ...

同意这个逻辑。

证监会的风格还管你配比不配比？

hjjinan2010 · 发表于 2011-7-13 20:04:34

如果分子又不乘以比例了，岂不是一大宽同时一小紧，没必要

wangkahu · 发表于 2011-8-2 23:56:26

有牛人认为这正好是体现了证监会鼓励发债的

fucker · 发表于 2011-8-13 19:57:41

子公司债券余额是否乘比例的问题，近期是否有案例支持？

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[历年真题分析] 发行公司债券时债券累计余额的计算问题