影响应纳税所得额事项

rainy418

pasccy 发表于 2011-8-19 13:09
正确答案1\2\4
1.境外子公司分回现金红利（正确，影响应纳税所得额，如境内居民企业间分红，股东方无需再缴 ...

“如境内居民企业间分红，股东方无需再缴纳企业所得税，即使被投资方与投资方之间税率有差额的”---这样说的话，选项A就不用交税了呀，为什么还会影响应纳税所得额？

angelababy

一、某企业营业收入2亿元，下列哪些事项影响应纳税所得额：

1.境外子公司分回现金红利
  这部分投资收益不需要缴税，调减应纳税所得额，正确

2.业务招待费300万元
   只能抵扣60%，同时不能超过营业收入的0.5%，孰低，只能扣减100万元，调增应纳税所得额

3.业务宣传费500万元
  抵扣额不超过营业收入的15%，20,000*15%=3000万元，500万元没有超过抵扣限额，无需调整

4.研究开发费350万元
  加计扣除，调减应纳税所得额

所以是1、2、4

angelababy

rainy418 发表于 2012-8-6 18:01
“如境内居民企业间分红，股东方无需再缴纳企业所得税，即使被投资方与投资方之间税率有差额的”---这样说 ...

子公司的现金股利成为母公司的投资收益了啊，在利润总额里面体现了，这部分是不用交税的，所以在计算应纳税所得额要扣除

加油

出题者的意思是要选出需要进行纳税调整的选项，业务宣传费在该题中不需调整，故不选。

yonghui1022

DANDING 发表于 2011-8-3 15:34
同意二楼意见

这个题实在是太扯淡，234都影响利润，肯定都影响应纳税所得额啊，估计想问的是哪些需要做纳税调整或者既影响利润又影响应纳税所得额