3. A公司2010年12月31日实现净利润2,000万元，所得税率为25%，2009年12月31日公司未分

gujing117

这问题真的很晕，如果影响应纳税所得额，必将影响所得税费用，但是如果按以下计算，问题更严重，不知出在哪里？
计提时：（2000-1750）*0.1=25
2005-2009年：递延所得税归集：
借：递延所得税资产 1500*0.25=375（5年余额）
贷：以前年度损益（所得税）
2010年：
借：所得税费用 375
贷：递延所得税资产 375
借：本年利润：375
贷：所得税费用：375
经调整后：借：利润分配-未分配利润 337.5
盈余公积  37.5
贷：本年利润  375

haizhong

问个问题：如以前某年度亏损，是否在其后转盈的第一个年度就必须弥补？看看轻一税法的例题我们得不到上述的肯定答案。  
如不拟分红是否一定要弥补前亏？

woawoyijingb

回复 haizhong 的帖子

我也同意这么算，2000应该先恢复为税前的利润，2666.7。但是 税前弥补后税后净利=（2666.7-1500）*75%=875 这一步算出来我感觉又混淆了。既然已经说了净利润是2000，那就应该是已经税前弥补了亏损之后的了，怎么会又出现这个875的税后利润呢？矛盾啊

所以我认为这个题目出错了，给的2000就应该是利润总额才对。不然没法算的，请问楼下作何感想？

武裆大弟子

作为楼下，没敢想，没感想，保代考试从2011年开始培养疑神疑鬼的保荐人！狗日的ZJH

sansiro

这题，我同意3楼，但是仔细想同意23楼，结论就是：这题没法算！

guoz

这个题的考点就是你有没有认真看题目，题目给的就是税后利润。