上市公司股权激励今年肯定是热点，给大家出几道相关习题练练！

黄石蓝

题目都不是很难，但是很久不看，就忘记了

cibola

才一天就这么多讨论，看来我的题目没有白出，明天公布个人参考答案。

tianjinhuo

不定项,第二题,丁不能选吧,执行期到2008年8月才四年1个月,未满5年也不能作为激励对象吧,应该选AE

一个人

关于第5题判断题，因为《试行办法》里说，高于（1）和（2）的较高者，所以“和”与“或”就没有区别了，因此第5题是对的。
（1）或（2）得较高者，（1）和（2）的较高者，一回事，对吧？呵呵！

ask4more

对于多选第一题：
按试行办法，监事可以成为激励对象

东方路

题目不严谨，应当明确是国有控股的或者是非国有控股的上市公司

东方路

参考答案：
B D A
1.CDE
2.BCD
3.ABCDE
4. A B D
5. ABCDE
6. AC
XXXX√ XXX

tiandaochouqing

单项选择题：
1、某上市公司2007年末的总股本为10000股，2008年6月拟实行股权激励计划，2007年末至2008年6月公司总股本未发生变动，下列表述正确的是：B
A、上市公司股权激励计划所涉及的标的股票总数为1500万股，标的股票中有500万股为回购本公司股份，有1000万股向激励对象定向发行股份；
B、董事长由于对公司发展贡献巨大，因此董事会拟对其激励股份200万股，并经股东大会特别决议批准；
C、总经理由于对公司发展贡献巨大，因此董事会拟对其激励股份150万股；
D、某核心技术人员通过股权激励计划获授的上市公司股票为110万股；

2、以下表述，错误的有：D
A、上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的2个交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。
B、中国证监会自收到完整的股权激励计划备案申请材料之日起20个工作日内未提出异议的，上市公司可以发出召开股东大会的通知，审议并实施股权激励计划。
C、除非经股东大会表决通过，且股东大会对该事项进行投票表决时，关联股东须回避表决，否则持股5%以上的主要股东或实际控制人不得成为激励对象。
D、激励对象可以同时参加两个或以上上市公司的股权激励计划。

3、下列关于股票期权所得性质的确认及其具体征税规定的表述错误的是D
A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，应当作为应税所得征税。
B、员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。
D、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。

多选题：
1、某上市公司拟实行股权激励计划，下列哪些人员可以成为上市公司股权激励计划的对象：CDE
A、董事（包括独立董事）
B、监事
C、高级管理人员
D、核心技术人员
E、其他员工

2、X上市公司于2008年8月计划实行股权激励计划，董事会拟定的股权激励计划的激励对象包括如下人员：甲，X上市公司的董事长，2004年9月曾被证券交易所公开谴责；乙，X上市公司的总经理，2005年10月曾因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的；丙，X上市公司的财务总监，2006年10月曾被证券交易所公开谴责；丁，X上市公司董事（非为独立董事），曾因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，该刑罚于2004年7月已经执行期满；戊，X上市公司的核心技术人员，曾担任Y公司的总经理，Y公司于2006年10月破产，对于Y公司破产，戊不承担个人责任。请问，X上市公司董事会拟定的名单中不能成为股权激励对象的有：BCD（注意是“不能”）
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
E、戊

3、上市公司应当在股权激励计划中应当对下列事项做出明确规定或说明：ABCDE
A、股权激励计划拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；若分次实施的，每次拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；
B、股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期；
C、激励对象获授权益、行权的条件，如绩效考核体系和考核办法，以绩效考核指标为实施股权激励计划的条件；
D、股权激励计划所涉及的权益数量、标的股票数量、授予价格或行权价格的调整方法和程序；
E、公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实施股权激励计划；

4、上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格的，在下列期间内不得向激励对象授予股票：ABD
A、定期报告公布前30日；
B、重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日；
C、重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后3个交易日；
D、其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日。
E、其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后3个交易日。

5、上市公司应当聘请律师对股权激励计划出具法律意见书，至少对以下事项发表专业意见：ABCDE
A、股权激励计划是否符合《上市公司股权激励管理办法》的规定；
B、股权激励计划是否已经履行了法定程序；
C、上市公司是否已经履行了信息披露义务；
D、股权激励计划是否存在明显损害上市公司及全体股东利益和违反有关法律、行政法规的情形；
E、其他应当说明的事项。

6、在上市公司股权激励计划实施过程中，独立董事的主要职责包括AC
A、独立董事应当就股权激励计划是否有利于上市公司的持续发展，是否存在明显损害上市公司及全体股东利益发表独立意见；
B、独立董事应当就股权激励计划的激励对象是否复核《上市公司股权激励管理办法》的范围发表独立意见；
C、独立董事应当就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权
D、若上市公司聘请独立财务顾问的，则独立董事应当对独立财务顾问的专业意见发表独立意见。

判断题：
1、《上市公司股权激励管理办法》所称股权激励是指上市公司以董事会选定的目标公司股票为标的，对其董事、监事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。
错
2、某上市公司拟计划实行股权激励计划，股权激励方式为向激励对象发行股份。由于激励对象之一的上市公司核心技术人员刚刚为其重病母亲支付了巨额医药费，手头拮据，无法购买发行股份，上市公司董事会考虑该技术人员掌握公司最核心的技术细节，拟对其进行财务资助。
错
3、董事会审议通过股权激励计划后，上市公司应将有关材料报中国证监会备案，同时抄报证券交易所，但是不用抄报公司所在地证监局。
对（实践操作中一般没证监局的事情）
4、股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于2年。股票期权的有效期从授权日计算不得超过8年。
错
5、上市公司在授予激励对象股票期权时，应当确定行权价格或行权价格的确定方法。行权价格不应低于股权激励计划草案摘要公布前一个交易日的公司标的股票收盘价或股权激励计划草案摘要公布前30个交易日内的公司标的股票平均收盘价的较高者：
对（这个地方“和”“或”表达的结果是一样的，原文就是把两者并列，并没有强调“和”“或”）
6、上市公司实施股权激励计划，必须聘请独立财务顾问，对股权激励计划的可行性、是否有利于上市公司的持续发展、是否损害上市公司利益以及对股东利益的影响发表专业意见。
错
7、上市公司股权激励计划经股东大会通过后，变更股权激励计划中激励对象获授权益、行权的条件无须提交股东大会审议批准。
错
8、上市公司的财务会计文件有虚假记载的，上市公司的激励对象自该财务会计文件公告之日起12个月内由股权激励计划所获得的全部利益应当返还给公司。
错

[ 本帖最后由 tiandaochouqing 于 2008-12-10 00:40 编辑 ]

cibola

上市公司股权激励相关习题
单项选择题：
1、某上市公司2007年末的总股本为10000股，2008年6月拟实行股权激励计划，2007年末至2008年6月公司总股本未发生变动，下列表述正确的是：
A、上市公司股权激励计划所涉及的标的股票总数为1500万股，标的股票中有500万股为回购本公司股份，有1000万股向激励对象定向发行股份；
B、董事长由于对公司发展贡献巨大，因此董事会拟对其激励股份200万股，并经股东大会特别决议批准；
C、总经理由于对公司发展贡献巨大，因此董事会拟对其激励股份150万股；
D、某核心技术人员通过股权激励计划获授的上市公司股票为110万股；

答案：B
解析：《上市公司股权激励管理办法》第十二条 上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的10%。
非经股东大会特别决议批准，任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的本公司股票累计不得超过公司股本总额的1%。

2、以下表述，错误的有：
A、上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的2个交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。
B、中国证监会自收到完整的股权激励计划备案申请材料之日起20个工作日内未提出异议的，上市公司可以发出召开股东大会的通知，审议并实施股权激励计划。
C、除非经股东大会表决通过，且股东大会对该事项进行投票表决时，关联股东须回避表决，否则持股5%以上的主要股东或实际控制人不得成为激励对象。
D、激励对象可以同时参加两个或以上上市公司的股权激励计划。

答案：D
解析：
《上市公司股权激励管理办法》第三十条  上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的2个交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。
《上市公司股权激励管理办法》第三十四条 中国证监会自收到完整的股权激励计划备案申请材料之日起20个工作日内未提出异议的，上市公司可以发出召开股东大会的通知，审议并实施股权激励计划。
《备忘录2号》二、持股5%以上的主要股东或实际控制人原则上不得成为激励对象。除非经股东大会表决通过，且股东大会对该事项进行投票表决时，关联股东须回避表决。
《备忘录2号》七、激励对象不能同时参加两个或以上上市公司的股权激励计划。


3、下列关于股票期权所得性质的确认及其具体征税规定的表述错误的是
A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，应当作为应税所得征税。
B、员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。
D、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。


答案A
解析：《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》  二、关于股票期权所得性质的确认及其具体征税规定
    (一)员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。
    (二)员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
    对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。
    员工行权日所在期间的工资薪金所得，应按下列公式计算工资薪金应纳税所得额：
    股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量
    (三)员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。
    (四)员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。




多选题：
1、某上市公司拟实行股权激励计划，下列哪些人员可以成为上市公司股权激励计划的对象：
A、董事（包括独立董事）
B、监事
C、高级管理人员
D、核心技术人员
E、其他员工


答案：CDE

解析：
《上市公司股权激励管理办法》第八条  股权激励计划的激励对象可以包括上市公司的董事、监事、高级管理人员、核心技术（业务）人员，以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事。
《股权激励有关事项备忘录2号》1、上市公司监事会应当对激励对象名单予以核实，并将核实情况在股东大会上予以说明。为确保上市公司监事独立性，充分发挥其监督作用，上市公司监事不得成为股权激励对象。

2、X上市公司于2008年8月计划实行股权激励计划，董事会拟定的股权激励计划的激励对象包括如下人员：甲，X上市公司的董事长，2004年9月曾被证券交易所公开谴责；乙，X上市公司的总经理，2005年10月曾因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的；丙，X上市公司的财务总监，2006年10月曾被证券交易所公开谴责；丁，X上市公司董事（非为独立董事），曾因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，该刑罚于2004年7月已经执行期满；戊，X上市公司的核心技术人员，曾担任Y公司的总经理，Y公司于2006年10月破产，对于Y公司破产，戊不承担个人责任。请问，X上市公司董事会拟定的名单中不能成为股权激励对象的有：
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
E、戊

答案：B、C、D、
解析：
《上市公司股权激励管理办法》第八条  股权激励计划的激励对象可以包括上市公司的董事、监事、高级管理人员、核心技术（业务）人员，以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事。
下列人员不得成为激励对象：
（一）最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的；
（二）最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的；
（三）具有《中华人民共和国公司法》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的。
《公司法》第一百四十七条　有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：
　　(一)无民事行为能力或者限制民事行为能力；
　　(二)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；
　　(三)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年；
　　(四)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年；
　　(五)个人所负数额较大的债务到期未清偿。


3、上市公司应当在股权激励计划中应当对下列事项做出明确规定或说明：
A、股权激励计划拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；若分次实施的，每次拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；
B、股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期；
C、激励对象获授权益、行权的条件，如绩效考核体系和考核办法，以绩效考核指标为实施股权激励计划的条件；
D、股权激励计划所涉及的权益数量、标的股票数量、授予价格或行权价格的调整方法和程序；
E、公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实施股权激励计划；

答案：ABCDE
解析：《上市公司股权激励管理办法》第十三条


4、上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格的，在下列期间内不得向激励对象授予股票：
A、定期报告公布前30日；
B、重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日；
C、重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后3个交易日；
D、其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日。
E、其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后3个交易日。


答案：ABD
解析：
《上市公司股权激励管理办法》第十八条   上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格的，在下列期间内不得向激励对象授予股票：
（一）定期报告公布前30日；
（二）重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日；
（三）其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日。


5、上市公司应当聘请律师对股权激励计划出具法律意见书，至少对以下事项发表专业意见：
A、股权激励计划是否符合《上市公司股权激励管理办法》的规定；
B、股权激励计划是否已经履行了法定程序；
C、上市公司是否已经履行了信息披露义务；
D、股权激励计划是否存在明显损害上市公司及全体股东利益和违反有关法律、行政法规的情形；
E、其他应当说明的事项。


答案：ABCDE
解析：
《上市公司股权激励管理办法》第三十一条  上市公司应当聘请律师对股权激励计划出具法律意见书，至少对以下事项发表专业意见：
（一）股权激励计划是否符合本办法的规定；
（二）股权激励计划是否已经履行了法定程序；
（三）上市公司是否已经履行了信息披露义务；
（四）股权激励计划是否存在明显损害上市公司及全体股东利益和违反有关法律、行政法规的情形；
（五）其他应当说明的事项。


6、在上市公司股权激励计划实施过程中，独立董事的主要职责包括
A、独立董事应当就股权激励计划是否有利于上市公司的持续发展，是否存在明显损害上市公司及全体股东利益发表独立意见；
B、独立董事应当就股权激励计划的激励对象是否符合《上市公司股权激励管理办法》的范围发表独立意见；
C、独立董事应当就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权
D、若上市公司聘请独立财务顾问的，则独立董事应当对独立财务顾问的专业意见发表独立意见。

答案：AC
解析：
《上市公司股权激励管理办法》第三十六条  独立董事应当就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权。
《上市公司股权激励管理办法》第二十九条  独立董事应当就股权激励计划是否有利于上市公司的持续发展，是否存在明显损害上市公司及全体股东利益发表独立意见。


判断题：
1、《上市公司股权激励管理办法》所称股权激励是指上市公司以董事会选定的目标公司股票为标的，对其董事、监事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。


答案：错
解析：
《上市公司股权激励管理办法》第二条  本办法所称股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、监事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。




2、某上市公司拟计划实行股权激励计划，股权激励方式为向激励对象发行股份。由于激励对象之一的上市公司核心技术人员刚刚为其重病母亲支付了巨额医药费，手头拮据，无法购买发行股份，上市公司董事会考虑该技术人员掌握公司最核心的技术细节，拟对其进行财务资助。


答案：错
解析：
《上市公司股权激励管理办法》第十条  上市公司不得为激励对象依股权激励计划获取有关权益提供贷款以及其他任何形式的财务资助，包括为其贷款提供担保。


3、董事会审议通过股权激励计划后，上市公司应将有关材料报中国证监会备案，同时抄报证券交易所，但是不用抄报公司所在地证监局。

答案：错
解析：
《上市公司股权激励管理办法》第三十三条  董事会审议通过股权激励计划后，上市公司应将有关材料报中国证监会备案，同时抄报证券交易所及公司所在地证监局。

4、股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于2年。股票期权的有效期从授权日计算不得超过8年。

答案：错
解析：
《上市公司股权激励管理办法》第二十二条  股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年。股票期权的有效期从授权日计算不得超过10年。



5、上市公司在授予激励对象股票期权时，应当确定行权价格或行权价格的确定方法。行权价格不应低于股权激励计划草案摘要公布前一个交易日的公司标的股票收盘价或股权激励计划草案摘要公布前30个交易日内的公司标的股票平均收盘价的较高者：


答案：错
解析：
《上市公司股权激励管理办法》第二十四条  上市公司在授予激励对象股票期权时，应当确定行权价格或行权价格的确定方法。行权价格不应低于下列价格较高者：
（一）股权激励计划草案摘要公布前一个交易日的公司标的股票收盘价；
（二）股权激励计划草案摘要公布前30个交易日内的公司标的股票平均收盘价。

非常感谢各位朋友的讨论，本题最初的出发点并不是考大家的“或”和“和”字，但是看到pierer_von、心心、fdlzlh的讨论，我觉得该题目出的确有不严谨之处。个人认为此处确实应该用和不是用或，因此把参考答案改为“错”。还希望大家能接着讨论。


6、上市公司实施股权激励计划，必须聘请独立财务顾问，对股权激励计划的可行性、是否有利于上市公司的持续发展、是否损害上市公司利益以及对股东利益的影响发表专业意见。

答案：错
解析：
《上市公司股权激励管理办法》第三十二条  上市公司董事会下设的薪酬与考核委员会认为必要时，可以要求上市公司聘请独立财务顾问，对股权激励计划的可行性、是否有利于上市公司的持续发展、是否损害上市公司利益以及对股东利益的影响发表专业意见。


7、上市公司股权激励计划经股东大会通过后，变更股权激励计划中激励对象获授权益、行权的条件无须提交股东大会审议批准。


答案：错
解析：
《上市公司股权激励管理办法》第四十一条  除非得到股东大会明确授权，上市公司变更股权激励计划中本办法第三十七条所列事项的，应当提交股东大会审议批准。


8、上市公司的财务会计文件有虚假记载的，上市公司的激励对象自该财务会计文件公告之日起12个月内由股权激励计划所获得的全部利益应当返还给公司。



答案：错
第四十六条  上市公司的财务会计文件有虚假记载的，负有责任的激励对象自该财务会计文件公告之日起12个月内由股权激励计划所获得的全部利益应当返还给公司。

qhnetphone

判断5是对的，

《上市公司股权激励管理办法》第二十四条  上市公司在授予激励对象股票期权时，应当确定行权价格或行权价格的确定方法。行权价格不应低于下列价格较高者：
（一）股权激励计划草案摘要公布前一个交易日的公司标的股票收盘价；
（二）股权激励计划草案摘要公布前30个交易日内的公司标的股票平均收盘价

该条款表述的是一个max函数，设（一）为a，（二）为b，则为max（a，b）
“和”“或”不影响函数的结果。