关于禁售股解禁，个人股东缴纳个人所得税的简单计算题

风花雪月

回复 39# forest.lin


    我还是有疑问，根据咱们对上题的讨论，解禁后的转增、送股要交20%所得税阿，股息交10%所得税

那么楼主这道题在2011年5月解禁后得到的160万股应该交税32万元啊，为何楼主计算时没有扣除？

风花雪月

回复 39# forest.lin


   但是楼主考虑到在计算解禁股个人所得税时要考虑到扣除相关税金，学习了，多谢！

欢迎楼主、帅哥和其他大侠踊跃发言阿！

cherryzhang7606

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，上海、深圳证券交易所，中国证券登记结算公司：

　　为进一步完善股权分置改革后的相关制度，发挥税收对高收入者的调节作用，促进资本市场长期稳定健康发展，经国务院批准，现就个人转让上市公司限售流通股(以下简称限售股)取得的所得征收个人所得税有关问题通知如下：

　　一、自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

　　二、本通知所称限售股，包括：

　　1.上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股(以下统称股改限售股);

　　2.2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股(以下统称新股限售股);

　　3.财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。
所以，正确答案应该是(400*6-100*2)*20%=440

cntom

对题目的补充说明：
甲在某公司上市前，拥有该公司100万股股票，成本是2元/股。该公司于2010年1月5日上市，按照相关规定，上市后要锁一12个月。2010年5月，该上市公司进行了一次利润分配：10送10（减半征收所得税吗？）。2011年1月5日，该公司股票收盘价为10元/股。2011年5月，该上市公司又进行了一次转送，10转10（锁定期后转增的不该征税了吧！）.，转送完后，公司股价变成6元/股，这时候，甲将其此时所拥有的该公司股票全部出售，问其要缴纳解禁股个人所得税多少钱？？（可以忽略所有手续费和税费）

因此计算如下：
全部销售缴税部分：
1、原先100万股
2、10年5月新增的100万股（减半）
手续费题目已经不要求了
成本：100万*2元
税：
（（100+100*50%）*6-100*2）*20%=（900-200）*20%=140万
由题目可见，解禁后除权有避税功能！（所以规定应修改为按除权倒算回去！）

newwushuang

回复 36# htscNO.1帅哥


     帅哥你赶紧公布详细解答吧！看了这么多，还是很混淆。而且对送股以及股息分红是不是都按减半征收还没有统一认识啊！ 请各位高人解答，谢谢！

阿曼大

很困惑，求高人指点

王军

我个人的理解:
  200X( 12 -- 1) X 0.2 = 440
  虽然(400*6-100*2)*20%=440 但应该只是对200征税的,所以答案一样,但意义不同

柳絮儿

1、初始持股：100万股
2、限售解除时持股数：100* 2=200万股；
注：上市首日至解禁日期间为2010年1月5日——2011年1月4日
财政部 国家税务总局 证监会《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》二、本通知所称限售股，包括：
　　1.上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称股改限售股）；
　　2.2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称新股限售股）；
　　3.财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。
3、减持所得的计税基础：200万股*6元/股=1200万元；
4、减持所得的成本=100万股*2元 = 200万元
5、征收所得税=（1200万元-200万元）*20%=200万元

王军

我想这道题的分歧主要在这两点:
一,,原始成本的计算,,,,二 售出价格需要不需要还原,,需要大家继续讨论

lawyershi

帅哥每次出题都很好