知识点汇集

范进中举

57、
自2002年11月1日起，律师事务所从事证券法律业务资格审批、律师从事证券法律业务资格审批、外国律师事务所协助中国企业到境外发行股票和股票上市交易备案——上述行政审批项目予以取消。

《证券法》：投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所从事证券服务业务，必须经国务院证券监督机构和有关部门批准。

58、
企业对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目，应采用发生时的即期汇率折算。

货币性项目全部要按照资产负债表日即期汇率折算，非货币性项目要看计量基础是什么，以历史成本计量的不变，以可变现净值或者公允价值等计量的要按照即期汇率确定。

范进中举

59、
以下属于会计估计变更：（资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额）
（1）存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提。
（2）固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法。
（3）应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法。
（4）因技术发展，无形资产的摊销期限由10年缩短为6年。
（5）无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。
（6）将产品保修费用的计提比例由年销售收入的2.5%改为4%。
（7）交易型金融资产公允价值确定方法的变更。
注意：因固定资产改扩建而将其使用年限由5年延长至10年与会计估计变更无关。

以下属于会计政策变更：
（1）投资性房地产的后续计量由成本模式变为公允价值模式。
（2）发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法。
（3）所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法。
（4）在合并财务报表中对合营企业的投资由比例合并改为权益法核算。
（5）对丙公司投资的后续计量由年限平均法改为产量法。
（6）开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。
（7）国家制度规定，存货期末计价方法由成本法改为成本与可变现净值孰低法。
（8）固定资产初始计量由购买价款总额入账改为购买价款现值入账。
（9）固定资产由不计提减值改为计提减值的核算方法改变。
注意：长期股权投资因减少投资份额由权益法核算改为成本法核算属于正常会计处理；将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法虽属于会计政策变更，但应采用未来适用法处理，不需要调整年初未分配利润。

60、
针对《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十三条，“最近一期末不存在未弥补亏损”是从合并口径要求的，对于母公司报表的最近一期末未分配利润为负的情况，要做出合理说明解释。

范进中举

61、
在合并、减资时公司债权人有要求公司清偿债务或者提供相应担保的请求权；分立时没有请求权但可要求分立后的公司承担连带责任。
债权人不能对公司的合并和分立行使否决权。

62、
《上市公司股东大会规则》：上市公司召开股东大会，全体董事、监事和董事会秘书应当出席会议，经理和其他高级管理人员应当列席会议。
《证券发行上市保荐业务管理办法》：保荐机构和保荐代表人可列席发行人的股东大会、董事会和监事会。
《公司法》：股东会或者股东大会要求董、监、高列席会议的，董、监、高应当列席并接受股东的质询。

范进中举

63、
股份公司必须设经理，但有限公司可以设也可不设。
例题一：规模较小的一人有限公司可以不设：

A、经理
B、股东会
C、董事会
D、监事会

ACD，一人有限公司是“不设股东会”，不是“可以不设股东会”。

例题二：有限公司必须设（），股份公司必须设（）
A、董事长
B、副董事长
C、执行董事
D、职工监事
E、经理
F、副经理

有限公司都不是必设，股份公司ADE必设。

64、
上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。
有限公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的，不需由股东会以特别决议通过。

范进中举

65、
土地闲置满两年、依法应当无偿收回的，坚决无偿收回，重新安排使用；不符合法定收回条件的，也应采取改变用途、等价置换、安排临时使用、纳入政府储备等途径及时处置、充分利用。
土地闲置满一年不满两年的，按出让或划拨土地价款的20%征收土地闲置费。对闲置土地特别是闲置房地产用地要征缴增值地价，国土资源部要会同有关部门抓紧研究制订具体办法。
金融机构对房地产项目超过土地出让合同约定的动工开发日期满一年，完成土地开发面积不足1/3或投资不足1/4的企业，应审慎贷款和核准融资，从严控制展期贷款或滚动授信。

66、
同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任。
即在同次发行证券时，保荐人一定是主承销商之一，但主承销商不一定是保荐人。

范进中举

67、
《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》：第二十一条 发起人、发行人或者上市公司对其虚假陈述给投资人造成的损失承担民事赔偿责任。
发行人、上市公司负有责任的董、监、高对前款的损失承担连带赔偿责任。但有证据证明无过错的，应予免责。

68、
判断：2006年1月1日，甲有限公司等发起人以发起设立的方式成立乙股份公司，甲公司持有乙公司56%的股份；2007年1月1日，甲公司对丙有限公司增资，增资后甲公司对丙公司的出资比例为85%；因丙公司的业务与甲公司的业务具有相关性，2008年1月1日，乙公司吸收合并丙公司。如乙公司拟于2009年10月首发中小板，乙公司吸收合并丙公司的重组行为应视为主营业务没有发生变化。
错误。
没有发生重大变化应符合的条件：

（一）被重组方应当自报告期期初起即与发行人受同一公司控制权人控制，如果被重组方是在报告期内新设立的，应当自成立之日即与发行人受同一公司控制权人控制；
丙从报告期期初（2006年1月1日）应与乙同受甲控制，但此处看不出。

（二）被重组进入发行人的业务与发行人重组前的业务具有相关性（相同、类似行业或同一产业链的上下游）。
丙进入乙的业务应与乙重组前的业务具有相关性，这里只说了丙的义务与甲的业务具有相关性。

范进中举

69、
公司应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其它重要事项。
公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其它有关文件，并在担保期间妥善保管。

70、
企业公开发行企业债券应符合下列条件：
募集资金用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则人累计发行额不超过该项目总投资的60%，用于收购产权（股权）的，比照该比例执行。用于调整债务结构的，不受该比例限制，但企业应提供银行同意以债还贷的证明；用于补充营运资金的，不超过发债总额的20%。

公司债券相关口径计算：（1）净资产额为合并报表净资产额，包括少数股东权益；（2）计算累计债券是否超过40%原则上不包括短期融资券、中期票据（属于银监会及《银行法》的监管范畴），但审核中实质重于形式，比如，有的企业到银监会发了40%的中期票据，又要到证监会发行40%公司债券，则很难通过审核。若中期票据的期限低于1年，快到清偿期了，则计算累计债券时不予考虑；（3）最近一期会计报表中期末净资产可以是未经审计的数据。

范进中举

今天先打到这里，写点感想吧。
其实想想以前老是愿意做做笔记，可能是因为可以通过这种方式加强记忆吧。因此，这样打出来不见得对大家有好处，可能仅仅是抛砖引玉，可能会给大家一些思路上的开拓吧。

其实最近自己想打这个“知识点汇集”可能也是考试刚刚过后的激情所致，也有时间（放弃了看电影的休闲时间，呵），但我是想借这个激情赶紧为论坛或者为一些合适的兄弟姐妹提供我所能够提供的，并且我现在有些知识还记得比较牢，还可以把笔记上的内容修正一下，再过个半月十天的肯定忘的差不多了。最近刚刚被通知要安排项目了，我估计我这种激情不会坚持太久，而且可能会因为项目的原因或其他的原因使得我不可能做出像此帖这种事情。我相信拼命二郎兄弟会有这种体会吧（当然跟他没法比）。

因此，我想这个“知识点汇集”我就在以后几天打到100个知识点吧，凑个不错的数字。平时还会到论坛来发发言、作作贡献，到大家来年考试前，看是否有必要再补充。不过看看我那三本笔记我也害怕，太多了，呵，幸亏打字比较快。

祝大家好运。

sofine

回复 范进中举 的帖子

真的很感谢和感动！我诚惶诚恐怕丢掉其中任何一条

范进中举

71、
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，可按估计的成本确认成本，计提折旧，在办理竣工决算并转让固定资产后，再按实际成本调整固定资产成本，但计提的折旧不得调整。

72、
证券公司经停业整顿、托管、接管或者行政重组在规定期限内仍达不到正常经营条件，但能够清偿到期债务的，国务院证券监督管理机构依法撤销其证券业务许可。

证券公司分为A（AAA、AA、A）、B（BBB、BB、B）、C（CCC、CC、C）、D、E等5大类11个级别。
被依法采取责令停业整顿、指定其他机构托管、接管、行政重组等风险处置措施的证券公司，评价计分为0分，定为E类公司。评价计分低于60分的证券公司，定为D类公司。