备考日记，重点内容笔记

阿聪 · 发表于 2012-9-24 17:06:03

如果注册会计师出具了无法表示意见的审计报告，上市公司当年不得进行利润分配

阿聪 · 发表于 2012-9-24 13:15:02

证券公司发行股票募集资金仅为了增加资本的或用于补充公司流动资金的，可不必说明募集资金具体投向

阿聪 · 发表于 2012-9-24 11:21:22

本帖最后由阿聪于 2012-9-24 17:29 编辑

招股书声明签字盖章
（1）全体董事、监事、高级管理人员签名，并由发行人加盖公章
（2）法定代表人、保荐代表人、项目主办人签名，并由保荐人（主承销商）加盖公章
（3）经办律师及所在律师事务所负责人签名，并由律师事务所加盖公章
（4）签字注册会计师及所在会计师事务所负责人签名，并由会计师事务所加盖公章
（5）注册资产评估师及所在资产评估机构负责人签名，并由资产评估机构加盖公章
（6）注册会计师及所在验资机构负责人签名，并由验资机构加盖公章

上市公司发行公司债券：
全体董事、监事及高管人员签名，并由发行人加盖公章
由项目主办人、公司法定代表人或其授权代表签名，并由公司加盖公章
律师、所在律师事务所负责人签名，并由律师事务所加盖公章

注册会计师及所在会计师事务所负责人签名，并由会计师事务所加盖公章
资信评级人员（或资产评估人员）及单位负责人签名，并由资信评级机构或者资产评估机构加盖公章
（发行公司债券不需要验资，没有验资机构的签字盖章）

阿聪 · 发表于 2012-9-24 11:05:24

首发招股说明书
披露本次发行完成前滚存利润的分配安排和已履行的决策程序
发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润数字中较低者

阿聪 · 发表于 2012-9-22 13:42:04

创业板要求发行人及其控股股东、实际控制人三年内不存在违规公开发行股票的行为
主板没有

阿聪 · 发表于 2012-9-20 13:49:15

《上市公司章程指引》：公司应当在章程中明确现金分红政策
《关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定》：上市公司可以进行中期现金分红
《上市公司证券发行管理办法》：最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的百分之三十

（1）年度报告：未提出现金利润分配预案的公司，应详细说明未分红的原因、未用于分红的资金留存公司的用途
（2）半年度报告：披露以前期间拟定、在报告期实施的利润分配方案、公积金转增股本方案或发行新股方案的执行情况。同时，披露现金分红政策的执行情况
（3）季度报告：说明本报告期内现金分红政策的执行情况。

阿聪 · 发表于 2012-9-20 08:11:57

安全边际，是指正常销售额超过盈亏临界点销售额的差额，它表明销售额下降多少企业仍不致亏损。
安全边际和安全边际率的数值越大，企业发生亏损的可能性越小，企业就越安全。
安全边际=正常销售额-盈亏临界点销售额

安全边际率+盈亏临界点作业率=1
利润=安全边际×边际贡献率
销售利润率=安全边际率×边际贡献率

阿聪 · 发表于 2012-9-20 08:10:26

盈亏临界点，是指企业收入和成本相等的经营状态，即边际贡献等于固定成本时企业所处的既不盈利又不亏损的状态。
盈亏临界点作业率，是指盈亏临界点销售量占企业正常销售量的比重。

阿聪 · 发表于 2012-9-20 08:09:10

边际贡献，是产品扣除自身变动成本后给企业所做的贡献
边际贡献：是指销售收入减去变动成本以后的差额，即：边际贡献=销售收入-变动成本
如果用单位产品表示：单位边际贡献=单价-单位变动成本
基本边际贡献方程式 利润=销量×单位边际贡献-固定成本 边际贡献率方程式 利润=销售收入×边际贡献率-固定成本

阿聪 · 发表于 2012-9-20 08:05:40

本帖最后由阿聪于 2012-9-20 08:06 编辑

经营杠杆的大小一般用经营杠杆系数表示，它是企业计算利息和所得税之前的盈余（简称息前税前盈余）变动率与销售量变动率之间的比率。大于等于1
财务杠杆系数表明的是息前税前盈余增长所引起的每股收益的增长幅度.大于等于1

总杠杆作用的程度，可用总杠杆系数（DTL）表示，它是经营杠杆系数和财务杠杆系数的乘积

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