备考日记，重点内容笔记

阿聪 · 发表于 2012-9-2 13:34:59

外资低于10%，则不作为外商投资企业
25%以上，可享受外资投资优惠，但目前已经取消外商投资企业的税收优惠。

外资战略投资者持有的A股限售期满后可以出售
在要约受过过程中可以购买A股

阿聪 · 发表于 2012-9-2 13:12:43

20120902
外资战略投资者方式：协议转让、定向增发
锁定期：三年
最低投资比例：10%（特殊行业除外）

定向增发	协议转让
董事会决议	董事会决议
股东大会决议	股东大会决议
签订定向发行合同	签订转让协议
商务部批准	商务部批准
向证监会申报增发	向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续
证监会核准	在证监会备案
到商务部领取外商投资企业批准证书	到商务部领取外商投资企业批准证书
工商变更登记	工商变更登记

阿聪 · 发表于 2012-9-2 03:06:49

前次募集资金使用情况报告和会计师事务所鉴证报告均为上市公司证券发行申请文件的必备内容

阿聪 · 发表于 2012-9-2 02:28:04

20120901
现有外商投资股份公司申请上市发行Ａ股或Ｂ股，应获得外经贸部书面同意
上市后的外商投资股份公司的非上市外资股比例应不低于总股本的25%。
转发Ｂ股后，外商投资股份公司的非上市外资股占总股本的比例不得低于25%
拟上市流通的非上市外资股存续超过一年

阿聪 · 发表于 2012-8-31 03:13:38

20120831
证券公司ipo应当提交——监管意见书。
证券公司ipo的必备文件之一。

这个内容比较偏，应该是不会考

阿聪 · 发表于 2012-8-31 03:09:03

20120831
民政部不再接受职工持股会作为社团法人

拟上市公司的股东中有职工持股会或工会持股——不行
实际控制人为职工持股会或工会持股——不行

工会或职工持股会持有拟上市公司或以上是公司的子公司股份的，可以不要求清理

阿聪 · 发表于 2012-8-31 03:02:01

本帖最后由阿聪于 2012-8-31 03:03 编辑

首发的专项复核，主要是对财务会计数据的复核
原则上不涉及申报期间以外的事项

出具专项复核报告日至少一个完整会计年度后，方可向同意发行人提供审计服务

专项复核报告，该报告应由两名具有证券、期货从业资格的注册会计师签名、盖章（其中至少一名为合伙人或主任会计师或其授权的副主任会计师），并加盖事务所公章

专项复核报告最迟应在发行人申报财务资料有效期截止前一个月送至中国证监会

首发的审计报告签字要不要有主任会计师签字呢？

阿聪 · 发表于 2012-8-31 02:55:52

20120831报送申报材料后，更换主承销商的，应当重新履行申报程序
发审会后，更换主承销商的，重新上发审会

更换会计师或会计师事务所的，要重新出具新的首发的审计报告要
更换律师或律师事务所的，要出具新的法律意见书和律师工作报告

阿聪 · 发表于 2012-8-31 00:28:33

20120831
上市公司公开发行的财务要求3年连续盈利，最近24个月内公开发行证券的，不存在发行当年的营业利润比上年下降50%的情形。而非公开发行没有上述要求。

公开发行要求“最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除”

非公开发行仅要求“最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外”

公开发行要求三年一期，非公开发行仅要求最近一年一期的审计报告

看来非公开发行的要求很低的
在论坛上要搜搜公开发行与非公开发行的对比

阿聪 · 发表于 2012-8-31 00:12:33

20120830
非公开发行的特定对象不按规定，擅自出让限售期未满的股票的，12个月内不得再作为特定对象认购证券

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