感谢版主投行人生提供的帮助，我也回馈一下大家吧

wbwd1997

第一次考试，侥幸通过，多谢先锋论坛提供的资源，分享一下经验并指出目前我发现版主备考资料里的错误，希望对后来人所有帮助。

大家可以把这个复习这个考试看分解为两个维度：第一，知识覆盖率；第二，题目正确率，大家的目标就是两者相乘不低于60，前者靠看法规、会计资料，后者靠做题，比如说知识点覆盖率你能做到80%，那么正确率就必须要保证在75%以上。

每个人从业经验长短不一，擅长的领域也不同，无法一概而论，希望我的这个说法能给大家一些复习思路。

再来说说今年考试的风格，我感觉出题思路和以前年度有非常大的不同，考试范围不再那么不找边际，但考试点真的很细，意味着以后法规不能仅看往年热门考点，要做到全面、细致的覆盖。

另一方面，今年的题目和实务结合更为紧密，比如说那道企业债的题目，结合了企业债法规以及金融工具的判断，案例实际背景就是我司发行的武汉城投永续债，考点甚为新颖，不由得让人眼前一亮；考申报材料的撰写内容、披露文件明显增多，也是是为了相应国家注册制改革吧，反正以后复习考试最好要结合实务进行复习，今年我在这方面吃了很大的苦头。

最后说一下问题，我会在后面陆续补充上来，先回忆几个吧，主要是会计的（会计真的是大变样，像以前那样考CPA类型的题目真的是越来越少）

1、关于金融资产是流动资产还是非流动资产的划分，版主讲义里面有提出凡是交易性金融资产必为流动资产，其实《2010企业会计准则》里面有提出过示例，例如在资产负债表日明确持有日超过12个月的衍生产品，虽然其作为交易性金融资产，但应当划归为非流动资产；

2、关于不具有控制、共同控制、重大影响，且公允价值无法可靠计量的投资，已划归为可供出售金融资产对待，但其减值计提说得前后比较矛盾，讲义里讲得是减值一经计提不得转回，但在考前提供的模拟题又认为其是可以转回的，当时我找了一下学会计的同学特地确认了此事，金融资产会计准则明确指出对于公允价值不可计量的可供出售金融资产，其减值一经计提，不得转回；

3、关于同一控制下多次交易实现的企业合并，其中对于新增投资计算的资本公积目前在长投准则使用的是投出资产的“公允价值”，但在新的企业合并准则里已改为“账面价值”，张志凤老师也指出应当以账面价值为准，老的长投准则没有改变，这里目前仍有一定争议，希望后来人把它搞清楚吧。

先说这么多，感谢版主，也衷心祝愿投行先锋以后越办越好。

好好好2

感谢分享，大家再接再厉！

lu641003

干货贴 同意维度的看法 想说诺兰粉的 真笑不起来
与其看通过率不如好好把考题研究一下开始复习  说实在的 过年之前分析好策略 查漏补缺
过完年报名开始复习 5 9 11月考试
以后就是这么个玩法考法了  研究仔细了

wbwd1997

开始补充：
1、公司法关于股权出资的规定，仍然有部分内容保留了必须要缴足资本的规定，经过群友提示，该规定已由2014年颁布的《公司注册资本登记管理办法》废止

2、创业板再融资盈利要求里的特例是兼并、收购+非公开，当时看了这个问题以后不由得了惊出一身冷汗。

3、关于非货币性交换涉及增值税和交易税费的，我列个当时从轻松过关总结的选择题：
2014年3月公司决定以一批产品和一项交易性金融资产与乙公司交换一台生产设备和其持有的一项长期投资，相关内容如下：
（1）甲公司产品账面余额420万元，跌价准备20万元，公允价值400万元；交易性金融资产账面余额520万元（其中成本420万元，公允价值变动损益100万元），公允价值600万元
（2）乙公司长期股权投资账面余额600万元，公允价值700万元；生产设备账面原值480万元，已计提折旧200万元，公允价值300万元，另外乙公司向甲支付银行存款17万元。
（3）甲公司为换入长期股权投资支付相关税费3万元，为换入固定资产支付运杂费5万元；乙公司换入库存商品支付保险费3万元，为换入交易性金融资产支付相关税费2万元。
（4）假设除增值税以外无其他相关税费，增值税率17%，有商业实质且公允价值能够可靠计量。
计算甲公司换入资产的入账价值
换入资产总价值=400*1.17+600-300*0.17-17=1000
换入资产各自价值：长期股权投资=700/（700+300）*1000=700，生产设备=300
考虑相关资产费用：长期股权投资=700+3=703，生产设备=300+5=305
计算乙公司换入资产的入账价值
换入资产总价值=700+300*1.17-400*.17+17=1000
换入资产各自价值：存货=400，交易性金融资产=600
考虑相关费用：存货=400+3=403，交易性金融资产=600

4、关于外币专门借款资本化的问题，当时现场班老师讲得有点问题，实际上《2010》那本书上有非常相似的例题，我也列一下：
甲公司于2007年1月1日，为建造某工程项目专门以面值发行美元公司债1000万元，年利率8%，期限为3年，假定不考虑辅助费用，债券约定每年1月1日支付利息，到期还本。
工程于2007年1月1日开始实体建造，2008年6月30日完工，达到预定可使用状态，期间发生的资产支出如下：
2007年1月1日，支出200万美元
2007年7月1日，支出500万美元
2008年1月1日，支出300万美元
汇率如下
2007年1月1日，7.70
2007年12月31日，7.75
2008年1月1日，7.77
2008年6月30日，7.80
（1）计算2007年汇兑差额资本化金额（620+50=670）
①2007债券应付利息=1000*8%*7.75=620
②外币债券本金及利息汇兑差额=1000*（7.75-7.70）+80*（7.75-7.75）=50
（2）2008年1月1日实际支付利息，应当支付80万美元，折算成人民币为621.60万元，该金额与原账面金额之间的差额1.60万元应当继续予以资本化，计入在建工程成本
（3）计算2008年会对差额资本化部分（312+50=362）
①债券应付利息=1000*8%*0.5*7.8=312
②外币债券本金及利息汇兑差额=1000*（7.8-7.75）+40*（7.75-7.75）=50

5、企业债券请增加《企业债券审核工作手册》、《关于企业债券融资支持棚户区改造有关问题的通知 (发改办财金[2013]2050号)》和《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》老版本的企业债管理办法很多内容都已经过时了，请根据相关规定修正，文件内容我会直接发送先锋论坛

6、股权激励部分请增加今年6月份新推出的员工持股计划

7、交易所上市规则关于可转债停止交易的规定有错误，其中上交所赎回期间在一定条件下是可以交易的，只有深交所明确赎回期间禁止交易

另外明年可以预见会有大修订的法律有证券法、公司债还有保荐业务管理，此外听前辈反馈证券公司金融债也要废止，不清楚会不会发新的规定，建议请将相关内容修订或补充，谢谢。

ivvi0216

wbwd1997 发表于 2014-12-27 14:26
开始补充：
1、公司法关于股权出资的规定，仍然有部分内容保留了必须要缴足资本的规定，经过群友提示，该规 ...

请教楼主，“

1、公司法关于股权出资的规定，仍然有部分内容保留了必须要缴足资本的规定，经过群友提示，该规定已由2014年颁布的《公司注册资本登记管理办法》废止”是指哪一条?是用股权出资时，该股权公司必须已经缴足出资这条吗？楼主指的是《登记条例》哪条？谢谢

wbwd1997

ivvi0216 发表于 2014-12-28 22:50
请教楼主，“

第六条　股东或者发起人可以以其持有的在中国境内设立的公司（以下称股权所在公司）股权出资。
　　以股权出资的，该股权应当权属清楚、权能完整、依法可以转让。
　　具有下列情形的股权不得用作出资：
　　（一）已被设立质权；
　　（二）股权所在公司章程约定不得转让；
　　（三）法律、行政法规或者国务院决定规定，股权所在公司股东转让股权应当报经批准而未经批准；
　　（四）法律、行政法规或者国务院决定规定不得转让的其他情形。

这里面已没有缴足资本的规定了，办法明确指出废止老的法规。

ivvi0216

wbwd1997 发表于 2014-12-29 09:13
第六条　股东或者发起人可以以其持有的在中国境内设立的公司（以下称股权所在公司）股权出资。
　　以股 ...

谢谢您，期待楼主继续发帖！

wbwd1997

更新了三个报告，收购报告书、重大资产重组和报表规则

wbwd1997

今天又想起一个问题，是关于IPO中违规担保的规定，根据首发管理办法第二十六条“发行人的公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。”，版主讲得是报告期内不允有，但后来向前辈请教，被告知只要在申报时清理完毕即可，此处尚有疑问，至今我也无法确定，所以还是请了解情况的人帮忙补充一下这个问题，这种问题不应该再有什么争议了。

imian

wbwd1997 发表于 2015-1-3 19:57
今天又想起一个问题，是关于IPO中违规担保的规定，根据首发管理办法第二十六条“发行人的公司章程中已明确对 ...

个人认为是申报前清理掉。。。。。。