2014年保代考试所得税相关

guanjie2006 · 发表于 2015-1-2 12:29:07

请教各位大侠，谁能把这道题的正确答案及计算方法说明一下吗？谢谢！
2012年，X企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，X企业开始运营，当年抵扣了300万元。问，该项费用在2013年年末的计税基础为：
A、150
B、600
C、900
D、400

mickyou · 发表于 2015-1-3 10:02:34

2012年为筹建期，从2013年开始抵扣，某一资产资产负债表日的计税基础=成本－以前期间已税前列支的金额，2013年末计税基础应该为600，最新会计准则规定开办费计入管理费用，不在计入长期待摊费用，问管理费用的计税基础有点牵强。

guanjie2006 · 发表于 2015-1-4 09:47:32

mickyou 发表于 2015-1-3 10:02
2012年为筹建期，从2013年开始抵扣，某一资产资产负债表日的计税基础=成本－以前期间已税前列支的金额，201 ...

我也认为应该是选B

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[历年真题分析] 2014年保代考试所得税相关