红筹、内资、还是外资？很纠结，求帮助

sunright

关于补税问题的再探讨：
《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条之规定：对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另行规定。外商投资企业实际经营期不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。
例外：《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》第五项第一款之规定：凡重组前企业的外国投资者持有的股权，在企业重组业务中没有退出，而是已并入或分入合并、分立后的企业或者保留在股权重组后的企业的，不论重组前的企业经营期长短，均不适用税法第八条关于补缴已免征、减征的税款的规定。

也就是说，只要外资不退出，就不存在补税的问题。但目前各地税务局对此理解并不统一。需要事先沟通，以免存在补税的法律风险。

lubeking

1、根据国家外汇管理局综合司汇综复（2005）64号文件：中国公民取得境外永久居留权后回国投资举办企业，参照执行现行外商直接投资外汇管理法规。中国公民在取得境外永久居留权前在境内投资举办的企业，不享受外商投资企业待遇。因此，a是否外资，还要看取得居留权和投资时间的先后。
2、根据国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》三、关于享受定期减免税优惠的外商投资企业在2008年后条件发生变化的处理
　　外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受定期减免税优惠，2008年后，企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前（包括在优惠过渡期内）已经享受的定期减免税税款。

zhangweian

B 把不少25%或以上股权转给境外真外资，75 % 转内资, 这样依然保留外商投资企业身份， 是不用补税了。

aiwasg

这个有实际案例的，ls的方法可以操作。

shipdog1978

从法律的角度需要关注以下几点：
1、香港的公司只是一般的投资公司（为了享受税收优惠政策来设立），还是考虑过境外融资，作为特殊目的公司来设立，这是整个问题的核心？如果是后者，需要考虑75号文，10号文，106号文的影响。
2、香港公司的资金来源，境外借款？境外股东注资？还是其他途径？这里涉及境外红筹架构落地的资金路径安排。
3、三是自然人作为股东，通过并购可以，直接做为股东不可以。此外，1年的限制是10号文的前身3号文的限制，在新文件和2008年商务部颁布的文件中已经取消掉。
4、是否为外资，一看身份，二看资金来源。身份方面64号文，81号文及当地的政策（如上海）都需要考虑。资金来源方面，如果不涉及资金跨境流动，一般不会认定为外资。
5、需要区分一般的境外投资和法律意义上的返程投资；这关系到整个问题，包括历史遗留问题的解决思路。需要慎重考虑，多留条后路。

shipdog1978

整个架构的安排涉及以下三个方面：
1、公司的实际控制人三年内不能发生重大变动；
2、控股股东、实际控制人、战略投资者、风险投资者的投资、资金安排、股权架构调整符合现行的外汇管理、商务主管部门、发改委、中国证监会的法律法规；
3、发行人享受的税收优惠政策不能有大的变动；不涉及重大税收违法行为；在整个架构调整过程中，作为非居民法人的境外股东在纳税、分红等方面不存在重大瑕疵。