选择题：需要安装的设备的确认和计量

无言

某企业接投资者投入设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为500 000元，设备的公允价值为450 000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为4 000元；领用自产的产成品一批，实际成本为10 000元，售价为24 000元，该产品为应税消费品，消费税税率10％。本企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17％，在不考虑所得税的情况下，安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为（ ）元。

A.471 160
B.521 160
C.545 160
D.495 160

这是别人出的 题，只是没有大案

求解！！！

rainiefield

我理解是500000+4000+24000*1.17

dhl

500000+4000*1.17+10000+24000*10%

cherryzhang7606

(1)某企业接投资者投入设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为500 000元，设备的公允价值为450 000元, 接受投资者投入的设备, 以协议价格为准,协议价格不公允的除外, 该题显示,应该以公允价值450,000为准;
(2)安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为4 000元, 除了要考虑4000元的成本, 还要考虑增值税进项税; 4000*1.17=4680元;
(3)领用自产的产成品一批，实际成本为10 000元，售价为24 000元，该产品为应税消费品，消费税税率10％, 视为销售, 24,000*1.27=30480元
因此,总入帐价值为450000+4680+30480=485160元
选项中没有答案

无言

回复 4# cherryzhang7606


    没有考虑增值税，

acool

接受投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值（但合同或协议约定的价值不公允的除外），那么本题目中公允价值与协议价值差距较大，应该判断为协议价值不公允，所以应该按公允价值计量。生产经营用固定资产（动产）建造过程中领用原材料、自产产品的增值税都不计入固定资产成本。
该设备的入账成本为：450 000＋4 000＋ 10 000＋24 000×10％＝466 400

mxcz

正确答案是A.450000+4000*1.17+10000+24000*0.27=471160

oshistone

设备以公允价值入账：450000
领用的生产用材料：4000，另增值税4000*17%=680
领用资产的产成品，按实际成本10000加应缴纳的税费入账，其中应纳消费税：24000*10%=2400，应缴纳增值税24000*17%=4080
所以总入账价值：450000+4000+680+10000+2400+4080=471160
从解题角度答案A应是无疑的。

但是，去年增值税改革后，形成固定资产的原增值税进项税额不是可以转出么？
那么实际入账价值应该比答案还低些才是。

会计魔术

设备以公允价值入账：450000
领用的生产用材料：4000，另增值税4000*17%=680
领用资产的产成品，按实际成 ...
oshistone 发表于 2010-9-3 19:30

    这个理解是正确的，在09年后本题就没答案了。目前，领用生产材料的增值税不必转出进项，领用产成品的增值税可以做进项抵扣。

无言

回复 9# 会计魔术


    书上表述如下：自建固定资产领用的工程物资、原材料或库存商品转让所见工程。
45w+0.4+1w没问题。关键是库存商品的消费税是否计入？



6楼是否对呀？