会计题:处置金融资产对所得税影响的处理

孤城

某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2 700万元。所得税税率为25％。2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为（　）。

A．应确认递延所得税负债50万元 B．应转回递延所得税负债75万元 C．应确认递延所得税资产75万元 D．应确认递延所得税资产50万元

rainiefield

我选B。。。

会计魔术

这题很基础吧，选择B啊.

lkcmy585

比较基础，选B

孤城

我觉得应转回金额=（3000-2700）*25%=75万  即应该转回递延所得税负债75万
各位高见？

dgq

答案选择B思路如下：
2007年末
借：可供出售金融资产——公允价值变动  500
      贷：资本公积-其他资本公积   500
该项确认应纳税暂时性差异的所得税影响时：借：资本公积——其他资本公积 125
                                                           贷：递延所得税负债    125

2008年可供出售金融资产价值变动，借：资本公积——其他资本公积  300（=3000-2700）
                                             贷：可供出售金融资产——公允价值变动 300
该项转回递延所得税负债，  借:递延所得税负债  75  =300*25%
                                        资本公积——其他资本公积75

最终该事项的递延所得税负债余额为50

会计魔术

我觉得应转回金额=（3000-2700）*25%=50万  即应该转回递延所得税负债50万
各位高见？
孤城 发表于 2010-11-27 12:37

    3000-2500：余额125
    2700-2500：余额50
    所以转回75

    再说了，3000*25%怎么能等于50呢？