所的税

王军

判断并说明理由:

    一，计税基础与帐面价值的差异的都记入暂时性差异
    二, 所有的暂时性差异都要确认递延所的税资产或负债
    三,除记入权益的递延所得税资产负债的确认外其他都影响所得税费用

aiwasg

1、错
2、错
3、错

liyong0811

一错；
二、所有的暂时性差异都要确认递延所的税资产或负债，错。在非同一控制下的商誉一样不确认递延所得税资产或负债，看后续12个月存在确信的证据；
三、除记入权益的递延所得税资产负债的确认外其他都影响所得税费用，错。确认商誉时，如确认递延所得税资产，CR.递延所得税资产，CR.商誉。

王军

首先咱们总结下暂时性差异不确认负债或资产的情况，大家补充：不确认资产， 一没有可能在未来期间产生足够的应纳税所得额的，即使产生暂时性差异不确认。二，开发形成的无形资产不影响利润也不影响应纳税所得额不确认
暂时性差异不确认负债的情况： 一，非同一控制下的免税合并商誉的计税基础为0 与账面价值的差异不确认，二，长期股权投资权益法，没有意图对外出售的不确认。三，

rainiefield

还有分期付款购入固定资产、无形资产和融资租入固定资产

王军

错了，分期购入固定资产无形资产，都确认递延资产，上面说错了，融资租入得按新所得税法也要确认递延资产

rainiefield

回复 6# 王军


    应该是不确认的，因为如果确认了递延所得税资产，就会减少相应的入账价值了。借：递延所得税资产  贷：固定资产，这样就不符合入账确认的原则了

zguoqing

第一题，王斑竹为何这么问，现行资产负债表债务法下，已经没有永久性差异这个说法了

王军

比如固定资产分期付款购买，以分期付款现值确认账面价值，但其计税基础是税法里面法律上协议的长期应付款，长期应付款一定大于账面价值，差异为可抵扣暂时性差异
感谢ZUOQING,我更改了题目。一说出来思维误区就展现了。

rainiefield

比如固定资产分期付款购买，以分期付款现值确认账面价值，但其计税基础是税法里面法律上协议的长期应付款， ...
王军 发表于 2010-12-6 16:35

    对，这个没有问题，但是该怎么写分录呢？应该是：
借：递延所得税资产 差异值*25%
贷：固定资产          差异值*25%
这样一来就不符合确认的原则了，固定资产应该按照现值计量，这样就不符合历史成本了。所以我认为，这种情况和自己开发无形资产出现暂时性差异不确认的情况是一样的