关于差异说明（纳税申报表与申报财务报表差异说明）

请教各位大佬，这里涉及三个概念，原始财务报表（企业最真实未经审计的报表），纳税财务报表，申报财务报表，新三板最后企业要出具差异说明，这个工作往往是会计师做。会计师当时是在原始财务报表的基础上对企业账务进行调整的，最后做出来了审定数作为申报财务报表的基础。然而新三板要出具的差异说明一般是指纳税财务报表与申报财务报表的差异，而企业的原始财务报表与纳税财务报表差异非常大，主要是避税的原因，收入成本存货税都有差异，想问下这个差异说明怎么写啊，要如实写么？会计师业不知道怎么写了，哎，也醉了。股转系统会不会认为纳税不规范？新三板新手，勿喷。

小诺里奇

1、是否纳税规范。
股转系统以税务局为公司出具的守法证明和券商、律师发表的意见为准。至于之前的“避税”行为，只要补缴后税务局认可了，股转系统不会在这个问题上为难你。这个思路在IPO也是一样的。
2、差异说明怎么写。
具体问题具体判断了，基本思路尽量往审计调整上去靠，不要太直白，尤其是成本、存货，你懂的。

上野Ruka

小诺里奇 发表于 2015-11-6 15:23
1、是否纳税规范。
股转系统以税务局为公司出具的守法证明和券商、律师发表的意见为准。至于之前的“避税” ...

关于纳税规范的问题 会计师提出了一个解决方案，企业去和税务局沟通，是否可以重新做13,14年纳税申报，把13,14年审定的数字作为纳税申报基数，同时补税（是否可以缓补）
关于差异说明，差异主要包括两部分（一是原始报表与申报报表差异即审计调整数，二是原始报表与纳税报表差异（这个差异过大，特别是成本，我怕如果差异写出来，会有影响），这两个的合并差异才是差异说明的话，就不光光是审计调整那么简单了吧。但是如果和税务局沟通好了，是不是就可以以13,14年审定的数字重新作为基数做申报，那样差异说明是不是就是0了啊

chinarise2008

谢谢系诶霞诶写

yang007

差异大，本身认为该企业会计基础弱，若非要做差异，也只能模糊的写一些差异说明

小诺里奇

上野Ruka 发表于 2015-11-6 15:37
关于纳税规范的问题 会计师提出了一个解决方案，企业去和税务局沟通，是否可以重新做13,14年纳税申报，把 ...

可以啊，差异为0。理论上如果可以去税务局更换申报报表是最好的，但并不是所有的税务局都同意做，像涉及到增值税的属于国税，地方税务局未必肯帮你换。

dolly

上野Ruka 发表于 2015-11-6 15:37
关于纳税规范的问题 会计师提出了一个解决方案，企业去和税务局沟通，是否可以重新做13,14年纳税申报，把 ...

这样做的话，起码要根据审计调整调账吧。。企业同意吗

偶遇寒彻骨

有没节操的税务局当然最好，关键是差异较大的话，应交税费科目是能看到的，如实写即可，但是注意方式方法，模糊、含糊其词就可以，反正说实话这玩意股转公司基本从来不看，又不要会所出正式报告，就企业盖个章就行，我一个项目的差异说明都有错误，也没人提出来

ledaoren

我也有遇到这样的情况，和大家讨论，有没有这样的可能，企业都是不想补税的，直接拿真实报表去做审计、申报，让企业和税务部门沟通是否可以不补税的前提下出具纳税守法证明，承诺以后依法纳税或者分期补税慢慢消化掉，除了主板ipo之外，没有哪个规定里明确提出要依法纳税的，怕的只不过是税务部门的处罚，搞定税务部门，相信股转系统也不会有什么意见，大家都心知肚明吗，税务部门也多个潜在的纳税大户，不是皆大欢喜吗，请问有没有这么操作成功的同志。

hugh3123

这个问题蛮普遍的，我觉得拿原始报表就行！